Unangepasste Probebilanz

Der nicht angepasste Probesaldo ist die Auflistung der Hauptbuchkontensalden am Ende eines Berichtszeitraums, bevor Korrekturbuchungen an den Salden vorgenommen werden, um einen Jahresabschluss zu erstellen. Der nicht angepasste Probesaldo wird als Ausgangspunkt für die Analyse des Kontostands und die Durchführung von Korrekturbuchungen verwendet. Dieser Bericht ist ein Standardbericht, der von vielen Buchhaltungssoftwarepaketen erstellt werden kann. Es kann auch manuell kompiliert werden.

Wenn ein Unternehmen monatlich Abschlüsse erstellt, druckt der Buchhalter am Ende eines jeden Monats einen nicht angepassten Probesaldo, um den Prozess der Erstellung von Abschlüssen einzuleiten. Wenn das Unternehmen nur einmal im Quartal einen Jahresabschluss erstellt, wird alternativ der nicht angepasste Probesaldo vierteljährlich gedruckt.

In einem computergestützten Buchhaltungssystem ist möglicherweise nicht einmal ersichtlich, dass ein nicht angepasster Probesaldo verfügbar ist. Stattdessen kann der Buchhalter einfach anhand des Hauptbuchberichts arbeiten und ihn nach Bedarf anpassen, um einen Jahresabschluss zu erstellen.

Ein nicht angepasster Probesaldo wird nur in der doppelten Buchführung verwendet, bei der alle Kontoeinträge ausgeglichen werden müssen. Wenn ein einzelnes Eingabesystem verwendet wird, ist es nicht möglich, einen Probesaldo zu erstellen, bei dem die Summe aller Belastungen der Summe aller Gutschriften entspricht.

Beispiel für eine Probebilanz

Im folgenden Beispiel ist das nicht angepasste Testguthaben die erste Zahlenspalte, während die zweite Zahlenspalte einen Anpassungseintrag enthält. In der letzten Spalte werden die ersten beiden Spalten kombiniert, um das angepasste Testguthaben zu erstellen. Sollsalden (für Vermögenswerte und Aufwendungen) werden als positive Zahlen und Guthaben (für Verbindlichkeiten, Eigenkapital und Einnahmen) als negative Zahlen aufgeführt. Die Belastungen und Gutschriften gleichen sich genau aus, sodass die Summe immer gleich Null ist.

In einem alternativen Format kann das nicht angepasste Testguthaben eine separate Spalte für alle Sollguthaben und eine separate Spalte für alle Guthaben enthalten. Dies ist nützlich, um sicherzustellen, dass die Summe aller Belastungen der Summe aller Gutschriften entspricht.

ABC Company

Probebilanz

30. Juni 20XX