Engagement-Risiko

Das Auftragsrisiko ist das Gesamtrisiko eines Prüfungsauftrags. Dies kann einen Reputationsverlust durch die Verbindung mit einem bestimmten Kunden und finanzielle Verluste durch die Vereinigung beinhalten. Das Engagement-Risiko steigt tendenziell an, wenn sich ein Kunde in einer schwachen finanziellen Situation befindet und insbesondere dann, wenn wahrscheinlich zusätzliche Finanzmittel erforderlich sind, um zu überleben. In dieser Situation ist es wahrscheinlicher, dass der Kunde bankrott geht. In diesem Fall ziehen seine Investoren und Gläubiger den Abschlussprüfer eher in spätere Rechtsstreitigkeiten.

Wenn der Abschlussprüfer risikoavers ist, wie dies bei einem großen und gut etablierten Unternehmen eher der Fall ist, ist es wahrscheinlicher, dass Aufträge mit einem hohen Auftragsrisiko abgelehnt werden. Umgekehrt ist eine neuere Wirtschaftsprüfungsgesellschaft, die aggressiv neue Geschäfte tätigen möchte, möglicherweise eher geneigt, einen Kunden mit hohem Engagement-Risiko zu übernehmen, solange sie ihre Prüfungsverfahren erweitert, um das Risiko auszugleichen.

Der Abschlussprüfer prüft nur die Kontrollen, die für die Bewertung des Auftragsrisikos relevant sind. Dies bedeutet, dass der Abschlussprüfer eine Prüfung der mit bestimmten operativen Einheiten und Geschäftsfunktionen verbundenen Kontrollen ausschließen kann, wenn sie keinen direkten Einfluss auf den Jahresabschluss haben. Stattdessen konzentriert sich der Abschlussprüfer auf diejenigen Kontrollen, die wesentliche Falschangaben im Jahresabschluss des Kunden verhindern, erkennen oder korrigieren können.