Bewertung der internen Kontrollen
Eine Bewertung der internen Kontrolle beinhaltet eine Prüfung der Wirksamkeit des internen Kontrollsystems einer Organisation. Durch diese Bewertung kann ein Abschlussprüfer den Umfang anderer Tests bestimmen, die durchgeführt werden müssen, um ein Urteil über die Fairness des Jahresabschlusses des Unternehmens zu erhalten. Ein robustes System interner Kontrollen verringert das Risiko betrügerischer Aktivitäten, wodurch die Notwendigkeit zusätzlicher Prüfungsverfahren verringert wird. Die Prüfung konzentriert sich auf folgende Themen:
Die Aufgabentrennung
Gewaltenteilung
Sicherung von Aufzeichnungen
Das Ausbildungsniveau und die Kompetenz der Mitarbeiter
Die Wirksamkeit der internen Revision des Unternehmens
Die an diesem Bewertungsprozess beteiligten Schritte umfassen Folgendes:
Bestimmen Sie den Umfang und die Art der vom Client verwendeten Steuerelemente.
Bestimmen Sie, auf welche dieser Kontrollen sich der Prüfer verlassen möchte.
Bestimmen Sie anhand der ersten beiden Schritte, welche Prüfungsverfahren erweitert oder reduziert werden sollen.
Geben Sie dem Kunden Empfehlungen zur Verbesserung seines internen Kontrollsystems.
Der letzte der vorhergehenden Schritte ist nützlich, um die Kontrollumgebung für den Prüfer in der Prüfung des folgenden Jahres zu verbessern.
