So bereiten Sie eine Probebilanz vor

Der erste Schritt bei der Erstellung des Jahresabschlusses ist die Erstellung eines Probesaldos. Am Ende jedes Berichtszeitraums wird ein Probesaldo erstellt. Dies erfolgt, um Buchhaltungsinformationen für die Aufnahme in den Jahresabschluss zu aggregieren. Gehen Sie folgendermaßen vor, um eine Testbilanz zu erstellen:

  1. Erstellen Sie ein achtspaltiges Arbeitsblatt mit Spaltenüberschriften für Kontonummer, Kontoname, Belastungssumme und Kreditsumme. Diese decken die ersten Einträge in die Tabelle ab. Die restlichen Spaltentitel werden wir später hinzufügen.

  2. Fassen Sie für jedes Hauptbuchkonto den Kontostand so zusammen, dass es einen einzigen Endkontostand gibt, der entweder eine Lastschrift oder eine Gutschrift ist.

  3. Beginnen Sie mit dem ersten Konto im Hauptbuch und übertragen Sie die Kontonummer und den Kontonamen auf das Arbeitsblatt für den Testguthaben. Wenn der Endsaldo auf dem Konto eine Belastung ist, geben Sie diesen Betrag in die Belastungsspalte für dieses Konto ein. Wenn der Endsaldo eine Gutschrift ist, geben Sie diesen Betrag in die Gutschriftspalte für dieses Konto ein.

  4. Addieren Sie die Beträge in der Belastungsspalte und die Beträge in der Kreditspalte. Die Summen sollten übereinstimmen. Wenn nicht, wurde entweder ein Kontostand nicht auf den Probesaldo übertragen oder er wurde falsch vorgetragen oder das Hauptbuch ist falsch. Beheben Sie diese Probleme, bevor Sie fortfahren.

  5. Fügen Sie der fünften und sechsten Spalte des Arbeitsblatts Titel hinzu, um Belastungen und Gutschriften anzupassen. Verwenden Sie diese Spalten, um Anpassungseinträge einzugeben. Diese Anpassungen beziehen sich normalerweise auf periodengerechte Buchungen, um die Erfassung von Aufwendungen entweder aufzuschieben oder zu beschleunigen.

  6. Fügen Sie der siebten und achten Spalte des Arbeitsblatts Titel hinzu, die für die endgültigen Belastungs- und Kreditsummen gelten. Die Einträge in dieser Spalte sind die ursprünglichen Belastungen und Gutschriften plus oder minus der Korrekturbuchungen.

  7. Addieren Sie die Beträge in der Spalte "Endgültige Belastung" und die Beträge in der Spalte "Endgültige Gutschrift". Die Summen sollten übereinstimmen. Wenn nicht, wurde ein angepasster Kontostand nicht korrekt vorgetragen. Beheben Sie diese Probleme, bevor Sie fortfahren.

Der Probesaldo kann jetzt zur Erstellung von Abschlüssen verwendet werden. Es ist durchaus möglich, dass der vorläufige Jahresabschluss, der aus diesem Probesaldo abgeleitet wird, weitere Anpassungen erfordert. In diesem Fall werden die zusätzlichen Änderungen an den Spalten der Anpassungsbuchungen vorgenommen und neue Abschlüsse erstellt.

In einem computergestützten Buchhaltungssystem ist kein Probesaldo erforderlich, da die Software den Jahresabschluss automatisch aus den Informationen im Hauptbuch erstellt. Es gibt keinen Zwischenschritt, um auch eine Probebilanz zu erstellen.

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