Kreditorenverhältnisse
Die Kreditorenquoten dienen dazu, die betriebliche Effizienz einer Kreditorenabteilung sowie ihre Fähigkeit zu messen, Lieferanten rechtzeitig zu bezahlen. Die betrieblichen Effizienzkennzahlen werden intern als Managementfunktion überwacht, während die Zahlungsfähigkeit für externe Analysten, die die Kreditwürdigkeit eines Unternehmens beurteilen, von größerem Interesse ist. Es gibt nur wenige Kennzahlen, die speziell auf Verbindlichkeiten ausgerichtet sind. Sie sind wie folgt:
Verbindlichkeiten Umsatz . Berechnet als Gesamtbetrag der Lieferantenkäufe geteilt durch die durchschnittlichen Verbindlichkeiten. Ein längeres Umsatzintervall als der Branchendurchschnitt kann darauf hinweisen, dass ein Unternehmen seine Lieferanten nicht rechtzeitig bezahlt.
Prozentsatz der qualifizierten Rabatte . Berechnet als der gesamte Dollarbetrag der in Anspruch genommenen Frühzahlungsrabatte für qualifizierte Lieferanten, geteilt durch den gesamten Dollarbetrag, der hätte genommen werden können. Jede Messung von weniger als 100% weist auf Probleme bei der rechtzeitigen Identifizierung und Zahlung von Rabattangeboten für vorzeitige Zahlungen hin.
Prozentsatz der verarbeiteten doppelten Zahlungen . Berechnet als Gesamtbetrag der doppelt bezahlten Rechnungen geteilt durch den Gesamtbetrag der geleisteten Lieferantenzahlungen. Ein Prozentsatz größer als Null zeigt an, dass das Kreditorenbuchhaltungssystem eines Unternehmens nicht ausreicht, um doppelte Lieferantenrechnungen rechtzeitig zu identifizieren.
Der Umsatz mit Verbindlichkeiten ist relativ einfach zu berechnen. Die beiden anderen Kennzahlen sind schwieriger abzuleiten, da sie den Zugriff auf die insgesamt verfügbaren Rabattinformationen und die Identifizierung doppelter Zahlungen erfordern. Aufgrund des Mangels an verfügbaren Informationen führen die beiden letztgenannten Kennzahlen dazu, dass verlorene Rabatte und doppelte Zahlungen nicht ausreichend gemeldet werden.
