Kreditorenanalyse
Die Kreditorenanalyse wird verwendet, um verschiedene Arten von Informationen aus den detaillierten Kreditorenbuchhaltungsdatensätzen zu extrahieren. Diese Analysen lauten wie folgt:
Rabatte genommen . Überprüfen Sie die Zahlungsaufzeichnungen, um festzustellen, ob das Unternehmen alle von Lieferanten angebotenen Frühzahlungsrabatte in Anspruch nimmt. Diese Rabatte haben normalerweise einen hohen effektiven Zinssatz und sind daher die Mühe wert.
Gebühren für verspätete Zahlung . Überprüfen Sie, ob für das Unternehmen routinemäßig Gebühren für verspätete Zahlungen anfallen. Diese Situation tritt am häufigsten auf, wenn das Unternehmen nicht über genügend Bargeld verfügt, um seine Zahlungsverpflichtungen zu erfüllen, sondern auch auf Prozessfehler in der Buchhaltungsabteilung zurückzuführen sein kann.
Zahlbarer Umsatz . Teilen Sie die jährlichen Gesamtkäufe durch den durchschnittlichen Gesamtbetrag der Verbindlichkeiten, um die Fluktuationsrate der Verbindlichkeiten zu erhalten. Teilen Sie dann die Fluktuationsrate in 365 Tage auf, um die durchschnittliche Anzahl von Tagen zu bestimmen, die das Unternehmen benötigt, um seine Rechnungen zu bezahlen. Wenn die Zahl der Verbindlichkeiten in diesen Tagen im Laufe der Zeit abnimmt, verschwendet das Unternehmen eine wertvolle Bargeldquelle. Mögliche Lösungen sind, sicherzustellen, dass das Buchhaltungspersonal Rechnungen nicht vorzeitig bezahlt und dass die mit Lieferanten ausgehandelten Zahlungsbedingungen nicht zu kurz sind.
Doppelte Zahlungen . Durchsuchen Sie die Aufzeichnungen früherer Zahlungen, um festzustellen, ob Rechnungen mehr als einmal bezahlt wurden. Wenn ja, deutet dies auf ein Problem bei der Identifizierung dieser Rechnungen im Kreditorensystem hin. Ein weiterer Schritt besteht darin, die Lieferanten zu kontaktieren, um die Rückzahlung der doppelten Zahlungen zu erhalten.
Vergleichen Sie mit Mitarbeiteradressen . Vergleichen Sie Lieferantenadressen mit Mitarbeiteradressen. Ein Match könnte auf eine Betrugssituation oder zumindest auf einen Kauf einer verbundenen Partei hinweisen, der dem Management möglicherweise mitgeteilt werden muss.
Führen Sie dieselben Analysen durch, wenn das Unternehmen ein anderes Unternehmen erwirbt, um festzustellen, ob sich die Situation der Verbindlichkeiten beim Erwerber verbessern lässt. In diesem Fall kann eine Synergie entstehen, mit der der Erwerber Geld sparen kann. Der Kreditorenmanager kann die Ergebnisse dieser Analyse auch mit dem Einkaufsmanager besprechen. Ein mögliches Ziel, dem Einkaufsmanager anzubieten, sind längere Zahlungsbedingungen von Lieferanten. Dies erhöht die dem Unternehmen zur Verfügung stehenden Betriebsmittel. Ein wesentliches Ergebnis der Kreditorenanalyse ist die Änderung der Kreditorenprozesse, um das Risiko zu verringern, dass festgestellte Mängel in Zukunft erneut auftreten können. Dies kann die allgemeine Rentabilität des Unternehmens verbessern, indem übermäßige Ausgaben vermieden werden.
