Durchschnittliche Kreditorenberechnung
Ein Durchschnitt des ausstehenden Kreditorensaldos wird benötigt, um die Haftungssituation eines Unternehmens richtig zu messen. Dieser Ansatz funktioniert besser als der am häufigsten erfasste Betrag, bei dem es sich um den Kreditorensaldo zum Monatsende handelt. Dies ist insbesondere dann erforderlich, wenn Verbindlichkeiten in eine Geschäftsquote einbezogen werden, und insbesondere, wenn diese Informationen im Rahmen eines Kreditvertrags an einen Kreditgeber gemeldet werden.
Der Saldo der Endverbindlichkeiten ist im Vergleich zu den meisten anderen Tagen im Monat tendenziell zu hoch, da einige Lieferanten nur zum Monatsende abrechnen. Der Saldo der Verbindlichkeiten sinkt jedoch tendenziell an jedem Tag, an dem ein Kontrolllauf abgeschlossen und die Verbindlichkeiten ausgezahlt werden, unter den Durchschnitt. Wenn Lieferanten beispielsweise einmal pro Woche bezahlt werden, liegt der Saldo der Verbindlichkeiten an vier Tagen im Monat unter dem Durchschnitt.
Angesichts dieser Probleme kann es sinnvoll sein, den Saldo der Verbindlichkeiten für jeden Geschäftstag des Monats zu aggregieren und dann durch die Gesamtzahl der Geschäftstage zu dividieren. Das erhöhte Genauigkeitsniveau geht natürlich zu Lasten der zusätzlichen Arbeitskräfte, die zur Verfolgung des täglichen Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen erforderlich sind. Dies kann immer noch eine sinnvolle Alternative sein, wenn der Berichtersteller des Buchhaltungssystems einen automatisierten Bericht erstellen kann, in dem der tägliche Kreditorensaldo aufgeführt ist und automatisch eine durchschnittliche Kreditorenzahl generiert wird. Eine andere Variante besteht darin, eine monatliche durchschnittliche Zahl der Verbindlichkeiten zu entwickeln, die auf der endenden wöchentlichen Zahl basiert.
Es ist möglicherweise nicht erforderlich, die durchschnittlichen Verbindlichkeiten zu berechnen, wenn der Saldo der täglichen Verbindlichkeiten im Zeitverlauf relativ konsistent ist. Es besteht jedoch das Risiko, dass ein Monatsendguthaben ungewöhnlich hoch oder niedrig ist, selbst unter Umständen, an denen an den meisten Tagen nur geringe Abweichungen auftreten. Wenn das Risiko, einen ungewöhnlichen Saldo aus Verbindlichkeiten in eine Bewertung einzubeziehen, gering ist, kann es akzeptabel sein, anstelle des durchschnittlichen Betrags der Verbindlichkeiten die Monatsendzahl zu verwenden.
