Forensische Buchhaltung

Forensische Buchhaltung ist die Prüfung von Finanzunterlagen, die zu Rechtsstreitigkeiten führen oder daraus resultieren. Die Ergebnisse einer forensischen Buchhaltungsuntersuchung können vor Gericht als Beweismittel verwendet werden und sind daher in der Regel stark dokumentiert. Es gibt eine Reihe von Bereichen, in denen eine Person forensische Buchhaltungsfähigkeiten einsetzen kann, darunter die folgenden:

  • Berechnung des wirtschaftlichen Schadens

  • Berechnung des Wertes eines Unternehmens

  • Aufdeckung von Betrug

  • Rechtshilfe bei Insolvenz

  • Untersuchung computergestützter Buchhaltungsunterlagen (bekannt als forensische Analyse)

  • Geldwäscheuntersuchungen

  • Ansprüche wegen beruflicher Fahrlässigkeit

  • Rekonstruktion von Buchhaltungsunterlagen (normalerweise für Versicherungsansprüche)

  • Lizenzprüfungen

Eine Person, die sich mit forensischer Buchhaltung befasst, sollte über beträchtliche Kenntnisse in Buchhaltung und Wirtschaftsprüfung verfügen, die zum Durchsuchen oder Rekonstruieren der Buchhaltungsunterlagen einer Organisation verwendet werden. Zu den besonderen Fähigkeiten, die für einen forensischen Buchhalter erforderlich sind, gehören:

  • Fähigkeit, als Sachverständiger vor Gericht zu sprechen

  • Kenntnis aller Arten von Betrug bei der Veruntreuung von Vermögenswerten

  • Kenntnis der Beweisregeln

  • Kenntnisse der Prüfungstechniken sowohl für Unternehmen als auch für Regierungsinstitutionen

  • Möglichkeit zum Durchsuchen von Buchhaltungsunterlagen

Für forensische Buchhalter sind Zertifizierungen verfügbar. Diese Zertifizierungen gelten normalerweise zusätzlich zur CPA-Zertifizierung.

Größere Wirtschaftsprüfungsunternehmen beschäftigen in der Regel forensische Buchhalter in speziellen Unternehmensgruppen für forensische Buchhaltung, ebenso wie Versicherungsunternehmen, Banken und Regierungsbehörden. Diese Personen können für Projekte weltweit entsandt werden. Aufgrund ihrer Reisevorbereitungen ähneln diese Buchhalter eher Beratern als Wirtschaftsprüfern, die weniger regelmäßig reisen.

Ähnliche Begriffe

Ein forensischer Buchhalter wird auch als Untersuchungsprüfer bezeichnet.

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