Definition der Waschverkaufsregel
Was ist die Waschverkaufsregel?
Die Waschverkaufsregel besagt, dass ein Steuerpflichtiger keinen Verlust aus dem Verkauf oder Handel eines Wertpapiers geltend machen kann, wenn es innerhalb von 30 Tagen durch ein im Wesentlichen identisches Wertpapier ersetzt wird. Diese Regel soll verhindern, dass Anleger steuerliche Verluste für Wertpapiere verursachen, die sie im Wesentlichen weiterhin halten. Die Besonderheiten der Waschverkaufsregel lauten wie folgt:
Als Waschverkauf gilt jede Transaktion, bei der ein Wertpapier veräußert und dann innerhalb von 30 Tagen ersetzt wird oder der Steuerzahler eine Option oder einen Vertrag zum Ersetzen des Wertpapiers erwirbt.
Die Regel gilt, wenn ein Ehegatte oder eine von der Person kontrollierte Einrichtung die Ersatzsicherheit erhält.
Die 30-Tage-Regel umfasst 30 Kalendertage und nicht 30 Werktage (die einen längeren Zeitraum umfassen würden).
Ein etwaiger Verlust aus dem Verkauf des ursprünglichen Wertpapiers wird zur Kostenbasis des Ersatzwertpapiers hinzugerechnet.
Die Haltedauer des ursprünglichen Wertpapiers wird zur Haltedauer des Ersatzpapiers addiert, was wahrscheinlich zu einer langfristigen Haltedauer führt.
Jedes Wertpapier unterliegt der Waschverkaufsregel, wenn es eine CUSIP-Nummer hat (eine eindeutige Kennung für Aktien und Anleihen).
Die Waschverkaufsregel kann vermieden werden, indem stattdessen ein Wertpapier durch ein Wertpapier ersetzt wird, das dem verkauften Wertpapier ähnlich, aber nicht im Wesentlichen identisch ist.
Beispiel für eine Waschverkaufsregel
Ein Investor kauft am 1. Oktober 1.000 Aktien von Higgins Electric für 25.000 USD. Am 15. Oktober ist der Wert der 1.000 Aktien auf 20.000 US-Dollar gefallen, sodass die Anlegerin alle Aktien verkauft, um einen Verlust von 5.000 US-Dollar in ihrer Steuererklärung zu erzielen. Am 28. Oktober kauft sie die 1.000 Aktien zurück. In diesem Fall kann der anfängliche Verlust nicht als Steuerverlust gezählt werden, da die Aktien innerhalb eines so kurzen Zeitraums zurückgekauft wurden.
