Der Leitfaden zur Selbstprüfung

Das Personal der internen Revision ist eine hochqualifizierte Gruppe, die für eine Vielzahl von Mehrwertaufgaben eingesetzt werden kann, einschließlich der Beratung der Manager von Geschäftsbereichen zu vielen prozessbezogenen Themen. Dies bedeutet jedoch, dass weniger Zeit für die traditionelleren Aufgaben der Überprüfung von Kontrollen zur Verfügung steht. Um sicherzustellen, dass das Personal der internen Revision für die Aufgaben mit dem höchsten Wert eingesetzt wird, kann es sinnvoll sein, einen Teil der Kontrollprüfungen auf die Mitarbeiter der Geschäftsbereiche zu verlagern. Dies bedeutet nicht, dass die Prüfer keine Kontrollprüfungen mehr durchführen. Stattdessen können sie Prozesse mit Trendanalysen und gelegentlichen eingehenden Überprüfungen überwachen und detailliertere Untersuchungen durchführen, wenn ein Problem angezeigt wird.

Die meisten Prozesse in einem Unternehmen sind weder mit einem hohen Risiko verbunden, noch besteht eine große Wahrscheinlichkeit, dass die Kontrollen zusammenbrechen. In diesen Fällen kann das lokale Personal mit der Durchführung gelegentlicher Kontrollüberprüfungen beauftragt werden. Dieser Ansatz hält nicht nur gering qualifizierte Mitarbeiter vom Personal der internen Revision fern, sondern stellt auch sicher, dass diejenigen Personen, die mit der laufenden Geschäftsführung am besten vertraut sind, tatsächlich Überprüfungsarbeiten durchführen. Das Ergebnis kann tatsächlich eine Verbesserung der Qualität der Prüfungsarbeit sein.

Um sicherzustellen, dass dieser Arbeitstransfer erfolgreich ist, sollte das interne Revisionsteam eine Reihe von Leitfäden für die Selbstprüfung erstellen. Jeder erklärt das Kontrollziel, stellt fest, wie Kontrollen zur Erreichung des Ziels verwendet werden, und beschreibt die genauen Schritte, die zur Prüfung eines Prozesses erforderlich sind. Um für jemanden, der nicht als Auditor ausgebildet ist, vollständig verständlich zu sein, muss ein Leitfaden zur Selbstprüfung Prozesse und Kontrollen ausführlich beschreiben. Außerdem sollten die Anleitungen keine arkane Buchhaltungsterminologie verwenden, die verwirrend sein könnte. Erwarten Sie daher viel Zeit beim Erstellen und Testen dieser Leitfäden, um sicherzustellen, dass sie eine effektive Grundlage für die Selbstprüfung bilden. Bei erfolgreicher Implementierung kann ein Selbstprüfungsprogramm das Volumen und die Qualität der in einem Unternehmen durchgeführten Prüfungsarbeiten erhöhen.

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