Das Handbuch zu Kontrollstandards

Wenn ein Prozess zum ersten Mal erstellt wird, wird in der Regel das Personal der internen Revision konsultiert, und es wird empfohlen, bestimmte Kontrollpunkte zu installieren, um sich vor verschiedenen Risiken zu schützen. Das Problem besteht darin, dass die Geschäftsbereichsleiter mit den Gründen für Kontrollen nicht so gut vertraut sind und daher möglicherweise versucht sind, einige von ihnen bei der Verfolgung rationalisierterer Prozesse zu eliminieren. Das Ergebnis können zwar effizientere Systeme sein, jedoch auf Kosten riskanterer Systeme.

Um dieses Basteln zu verhindern, sollten Sie ein Handbuch für Kontrollstandards für die Geschäftsbereichsleiter erstellen. In diesem Handbuch werden die Kontrollziele aufgeführt, die von jedem Prozess erreicht werden sollen, sowie die spezifischen Verfahrensschritte, die erforderlich sind, um sicherzustellen, dass diese Ziele erreicht werden. In einem umfassenderen Handbuch wird möglicherweise sogar beschrieben, wie die verschiedenen Verfahrensschritte ineinander greifen, um überlappende Steuerelemente bereitzustellen, und was passieren kann, wenn einer der Kontrollpunkte aus dem System entfernt wird. Das Handbuch enthält möglicherweise auch Flussdiagramme, die einen besseren Überblick über den Ablauf von Prozessen geben, sowie die Formulare, die in verschiedenen Phasen des Prozesses verwendet werden sollen, und alle Berichte, die als Teil des Prozesses ausgegeben werden.

Während ein Handbuch zu Kontrollstandards eines der am wenigsten anregenden Dokumente sein kann, die ein Geschäftsbereichsleiter möglicherweise lesen muss, sollte seine Bedeutung kontinuierlich betont werden, damit die Manager verstehen, dass sie es befolgen müssen, oder dass die Mitarbeiter der internen Revision das Risiko eingehen. Hoffentlich kann das Ergebnis eine Reihe von Steuerelementen sein, die im gesamten Unternehmen konsistent angewendet werden.