Die Differenz zwischen Nettogewinn und Netto-Cashflow
Der Nettogewinn ist der in einer Berichtsperiode erfasste Umsatz abzüglich der in derselben Periode erfassten Aufwendungen. Dieser Betrag wird in der Regel auf der Grundlage der periodengerechten Rechnungslegung berechnet, bei der Aufwendungen gleichzeitig mit den Umsatzerlösen erfasst werden, auf die sie sich beziehen. Diese Rechnungslegungsgrundlage erfordert die Verwendung von Rückstellungen, um die Erfassung noch nicht bezahlter Aufwendungen zu beschleunigen, sowie die Verwendung von Rechnungsabgrenzungsposten, um die Erfassung noch nicht verbrauchter Kosten aufzuschieben. Darüber hinaus werden Verkäufe so erfasst, wie sie verdient werden, und nicht, wenn die damit verbundenen Barzahlungen von Kunden eingehen. Das Ergebnis ist eine Nettoeinkommenszahl, die nicht den tatsächlich verbrauchten oder in einem Zeitraum generierten Geldbetrag widerspiegelt.
Der Netto-Cashflow ist die Nettoveränderung des Geldbetrags, den ein Unternehmen während eines Berichtszeitraums generiert oder verliert, und wird normalerweise am Ende des letzten Tages in einem Berichtszeitraum gemessen. Der Netto-Cashflow wird berechnet, indem Änderungen der Endguthaben von Periode zu Periode ermittelt werden, und wird von der periodengerechten Rechnungslegung nicht beeinflusst.
Angesichts dieser Beschreibungen des Nettoeinkommens und des Netto-Cashflows sind die Hauptunterschiede zwischen dem Nettoeinkommen und dem Netto-Cashflow:
Kostenrückstellungen . Aufwendungen werden in die Berechnung des Nettoeinkommens einbezogen, für das möglicherweise noch keine Barzahlungen geleistet wurden.
Rechnungsabgrenzungsposten . Barzahlungen für angefallene Kosten können als Vermögenswerte anstelle von Ausgaben erfasst werden, da sie noch nicht verbraucht wurden.
Rechnungsabgrenzungsposten . Umsatzerlöse werden von der Berechnung des Nettoeinkommens ausgeschlossen, da sie noch nicht verdient wurden, obwohl das entsprechende Bargeld möglicherweise bereits eingegangen ist (möglicherweise als Kundeneinlage).
Verkäufe auf Kredit . Einnahmen werden in die Berechnung des Nettoeinkommens einbezogen, da sie verdient wurden, obwohl die entsprechenden Geldeingänge möglicherweise noch nicht eingetreten sind.
