So erstellen Sie eine Kapitalflussrechnung

Eine Kapitalflussrechnung enthält Informationen über die Geldflüsse in und aus einem Unternehmen sowie über die Verwendung der Mittel. Die Aufstellung besteht aus drei Abschnitten, in denen die im Berichtszeitraum eingetretenen Zahlungsströme in Bezug auf Folgendes dargestellt werden:

• Der Cash Flow aus laufender Geschäftstätigkeit

• Cashflow aus Investitionstätigkeit

• Cashflow aus Finanzierungstätigkeit

Die Kapitalflussrechnung ist Teil des Abschlusses, dessen beiden anderen Hauptausweise die Gewinn- und Verlustrechnung und die Bilanz sind. Die Kapitalflussrechnung wird von den Abschlussnutzern genau geprüft, da die detaillierte Berichterstattung über die Zahlungsströme Einblicke in die finanzielle Gesundheit eines Unternehmens geben kann.

Das am häufigsten verwendete Format für die Kapitalflussrechnung wird als indirekte Methode bezeichnet. Das allgemeine Layout einer indirekten Kapitalflussrechnung sowie eine Erläuterung der Informationsquelle in der Aufstellung sind nachstehend aufgeführt. Die in der Tabelle aufgeführten Informationsquellen können zur Erstellung einer Kapitalflussrechnung verwendet werden.

ABC Company

Kapitalflussrechnung (indirekte Methode)

für das am 31.12.20X1 endende Geschäftsjahr