Der Zweck einer Probebilanz

Der Zweck eines Probesaldos besteht darin, sicherzustellen, dass alle Einträge im Hauptbuch einer Organisation ordnungsgemäß ausgeglichen sind. Ein Probesaldo listet den Endsaldo in jedem Hauptbuchkonto auf. Der Gesamtbetrag der Belastungen und Gutschriften in jedem Buchhaltungseintrag in US-Dollar soll übereinstimmen. Wenn daher die Belastungs- und Gutschriftsumme auf einem Probesaldo nicht übereinstimmt, bedeutet dies, dass eine oder mehrere Transaktionen im Hauptbuch erfasst wurden, die nicht ausgeglichen waren.

Aus praktischer Sicht ermöglichen Buchhaltungssoftwarepakete Benutzern nicht, unausgeglichene Einträge in das Hauptbuch einzugeben. Dies bedeutet, dass das Testguthaben von Unternehmen mit Computersystemen nicht benötigt wird. Wenn ein Unternehmen immer noch manuelle Aufzeichnungen verwendet, hat die Testbilanz einen höheren Wert, da in einem solchen System unausgeglichene Einträge erstellt werden können.

Wenn ein manuelles Aufzeichnungssystem verwendet wird, wird der Probesaldo auch zur Erstellung des Jahresabschlusses verwendet. Dies bedeutet, dass die Kontensalden im Probesaldo manuell zu den im Jahresabschluss enthaltenen Positionen zusammengefasst werden.

Auditoren verwenden auch die Testbilanz. Sie fordern dies frühzeitig bei einer Prüfung an und übertragen die Endkontensalden aus diesem Bericht in ihre Prüfungssoftware. Anschließend verwenden sie Prüfverfahren, um diese Salden zu testen.