Kaution während des Transports

Bei einer Transiteinlage handelt es sich um Bargeld und Schecks, die von einem Unternehmen empfangen und erfasst wurden, jedoch noch nicht in den Aufzeichnungen der Bank erfasst wurden, bei der die Gelder eingezahlt wurden. Wenn dies zum Monatsende geschieht, erscheint die Einzahlung nicht auf dem von der Bank ausgestellten Kontoauszug und wird so zu einem Abstimmungsposten in der vom Unternehmen erstellten Bankabstimmung.

Eine Einzahlung während des Transports erfolgt, wenn eine Einzahlung zu spät bei der Bank eintrifft, um an diesem Tag erfasst zu werden, oder wenn das Unternehmen die Einzahlung per Post an die Bank sendet (in diesem Fall kann ein mehrtägiger Postversand eine zusätzliche Verzögerung verursachen) oder Das Unternehmen hat die Einzahlung noch gar nicht an die Bank gesendet.

Beispielsweise erhält die ABC Corporation am 30. April von einem Kunden einen Scheck in Höhe von 25.000 USD. Der Scheck wird am selben Tag als Kassenbon erfasst und am Ende des Tages bei der Bank hinterlegt. Die Bank erfasst den Scheck erst am folgenden Tag, dem 1. Mai, in ihren Büchern. Wenn der Controller von ABC die Bankabstimmung zum Monatsende abgeschlossen hat, sollte er dem auf dem Kontoauszug angezeigten Barguthaben 25.000 USD hinzufügen, damit er übereinstimmt das in den Buchhaltungsunterlagen von ABC ausgewiesene Barguthaben.

Wenn ein Unternehmen ein Bankschließfach verwendet, gehen die Zahlungen von den Kunden direkt an die Bank. Zu diesem Zeitpunkt erfasst die Bank die Einzahlungen und benachrichtigt das Unternehmen über die Belege. In diesem Fall erfolgt keine Anzahlung während des Transports, da die Bankunterlagen vor den vom Unternehmen geführten Unterlagen aktualisiert werden. Wenn das Unternehmen bei der Erfassung dieser Einlagen dilatorisch ist, kann es sogar zu einer umgekehrten Einzahlung während des Transports kommen, bei der die Bank die Informationen lange vor dem Unternehmen aufzeichnet.

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