Definition des Zinsaufwands

Zinsaufwendungen sind die Kosten für Fremdmittel. Es wird in der Gewinn- und Verlustrechnung als nicht betrieblicher Aufwand ausgewiesen und aus Kreditvereinbarungen wie Kreditlinien, Darlehen und Anleihen abgeleitet. Die Höhe der angefallenen Zinsen wird in der Regel als Prozentsatz des ausstehenden Kapitalbetrags ausgedrückt. Die Zinsaufwandsformel lautet:

(Tage, an denen Mittel geliehen wurden ÷ 365 Tage) x Zinssatz x Kapital = Zinsaufwand

Zum Beispiel leiht ABC International am 1. Juni 1.000.000 USD von einer Bank und zahlt das Darlehen am 15. Juli zurück. Der Zinssatz für das Darlehen beträgt 8%. Der Zinsaufwand im Juni wird berechnet als:

(30 Tage ÷ 365 Tage) x 8% x 1.000.000 USD = 6.575,34 USD

Der Zinsaufwand im Juli berechnet sich wie folgt:

(15 Tage ÷ 365 Tage) x 8% x 1.000.000 USD = 3.287,67 USD

Der Kreditgeber stellt dem Kreditnehmer in der Regel den fälligen Zinsbetrag in Rechnung. Wenn der Kreditnehmer diese Rechnung erhält, ist die übliche Buchführung eine Belastung des Zinsaufwands und eine Gutschrift der Verbindlichkeiten. Wenn zum Monatsende noch keine Rechnung vom Kreditgeber eingegangen ist und der Kreditnehmer seine Bücher unverzüglich schließen möchte, kann er die Kosten stattdessen mit einer Belastung des Zinsaufwands und einer Gutschrift auf die zu zahlenden oder aufgelaufenen Zinsen verbuchen. Der Kreditnehmer sollte diesen Journaleintrag als Stornobuchung einrichten, damit der Eintrag zu Beginn des nächsten Abrechnungszeitraums automatisch storniert wird. Wenn die Rechnung des Kreditgebers schließlich eintrifft, kann der Kreditnehmer sie auf die gerade für eine Rechnung angegebene Weise erfassen.

Wenn der von der Rechnung eines Kreditgebers abgedeckte Zeitraum nicht genau mit den Daten des Abrechnungszeitraums eines Kreditnehmers übereinstimmt, sollte der Kreditnehmer den zusätzlichen Betrag des nicht in der Rechnung enthaltenen Zinsaufwands ansammeln. Wenn beispielsweise die Rechnung eines Kreditgebers nur bis zum 25. des Monats läuft, sollte der Kreditnehmer den zusätzlichen Zinsaufwand für ausstehende Schulden vom 26. bis zum letzten Tag des Monats anfallen lassen.

Zinsaufwendungen sind in der Regel steuerlich absetzbare Aufwendungen, die Schulden zu einer kostengünstigeren Finanzierungsform machen als Eigenkapital. Eine übermäßige Verschuldung birgt jedoch auch das Risiko eines Unternehmensversagens, wenn der Kreditnehmer seinen Schuldenverpflichtungen nicht nachkommen kann. Ein umsichtiges Managementteam verursacht daher nur einen geringen Zinsaufwand in Bezug auf die Vermögensbasis und die Ertragskraft eines Unternehmens.

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