Debitorenumschlagsquote

Der Forderungsumsatz gibt an, wie oft pro Jahr ein Unternehmen seine durchschnittlichen Forderungen einzieht. Das Verhältnis wird verwendet, um die Fähigkeit eines Unternehmens zu bewerten, seinen Kunden effizient Kredite zu gewähren und rechtzeitig Geld von ihnen einzuziehen. Eine hohe Fluktuationsrate weist auf eine Kombination aus einer konservativen Kreditpolitik und einer aggressiven Inkassobehörde sowie einer Reihe hochwertiger Kunden hin. Eine niedrige Umsatzquote bietet die Möglichkeit, übermäßig alte Forderungen einzuziehen, die das Betriebskapital unnötig binden. Ein geringer Forderungsumsatz kann durch eine lockere oder nicht vorhandene Kreditpolitik, eine unzureichende Inkassofunktion und / oder einen großen Teil der Kunden mit finanziellen Schwierigkeiten verursacht werden. Es ist auch sehr wahrscheinlich, dass ein niedriges Umsatzniveau auf eine übermäßige Menge an Forderungsausfällen hinweist.Es ist nützlich, den Forderungsumsatz auf einer Trendlinie zu verfolgen, um festzustellen, ob sich der Umsatz verlangsamt. In diesem Fall kann eine Aufstockung der Mittel für das Sammlungspersonal erforderlich sein oder zumindest eine Überprüfung, warum sich der Umsatz verschlechtert.

Um den Forderungsumsatz zu berechnen, addieren Sie die Anfangs- und Endforderungen, um die durchschnittlichen Forderungen für den Bewertungszeitraum zu erhalten, und teilen Sie sie in die Nettokreditverkäufe für das Jahr auf. Die Formel lautet wie folgt:

Jährliche Nettokreditverkäufe ÷ ((Anfangskontokorrent + Endkontokorrent) / 2)

Beispielsweise möchte der Controller der ABC Company den Forderungsumsatz des Unternehmens für das vergangene Jahr ermitteln. Zu Beginn dieses Zeitraums betrug der Anfangssaldo für Forderungen 316.000 USD und der Endsaldo 384.000 USD. Der Nettoumsatz mit Krediten betrug in den letzten 12 Monaten 3.500.000 USD. Basierend auf diesen Informationen berechnet der Controller den Forderungsumsatz wie folgt:

3.500.000 USD Nettokreditverkäufe ÷ ((316.000 USD Anfangsforderungen + 384.000 USD Endforderungen) / 2)

= 3.500.000 USD Nettokreditumsatz ÷ 350.000 USD Durchschnittliche Forderungen

= 10,0 Debitorenumsatz

Somit wurden die Forderungen von ABC im vergangenen Jahr zehnmal umgeschlagen, was bedeutet, dass die durchschnittliche Forderung innerhalb von 36,5 Tagen eingezogen wurde.

Im Folgenden sind einige Vorsichtsmaßnahmen aufgeführt, die bei der Messung des Forderungsumsatzes zu beachten sind:

  • Einige Unternehmen verwenden möglicherweise den Gesamtumsatz im Zähler anstelle des Nettokreditumsatzes. Dies kann zu einer irreführenden Messung führen, wenn der Anteil der Barverkäufe hoch ist, da der Umsatz höher zu sein scheint als dies tatsächlich der Fall ist.

  • Eine sehr hohe Forderungsumsatzzahl kann auf eine übermäßig restriktive Kreditpolitik hinweisen, bei der der Kreditmanager nur Kreditverkäufe an die kreditwürdigsten Kunden zulässt und Wettbewerber mit lockeren Kreditrichtlinien andere Verkäufe wegnehmen lassen.

  • Die Anfangs- und Endforderungen-Salden gelten nur für zwei bestimmte Zeitpunkte während des Bewertungsjahres, und die Salden an diesen beiden Daten können erheblich vom Durchschnittsbetrag während des gesamten Jahres abweichen. Daher ist es akzeptabel, eine andere Methode zu verwenden, um den durchschnittlichen Forderungssaldo zu ermitteln, z. B. den durchschnittlichen Endsaldo für alle 12 Monate des Jahres.

  • Ein niedriger Forderungsumsatz ist möglicherweise überhaupt nicht die Schuld des Kredit- und Inkassopersonals. Stattdessen ist es möglich, dass Fehler in anderen Teilen des Unternehmens die Zahlung verhindern. Wenn beispielsweise Waren fehlerhaft sind oder falsche Waren versandt werden, können Kunden die Zahlung an das Unternehmen verweigern. Daher kann die Schuld für ein schlechtes Messergebnis auf viele Teile eines Unternehmens verteilt sein.

Die Forderungsumschlagsquote kann für die Analyse eines potenziellen Erwerbers verwendet werden. Wenn die Quote zu niedrig ist, kann ein Erwerber dies als Gelegenheit betrachten, strengere Kredit- und Inkassopraktiken anzuwenden, wodurch die für die Führung des Geschäfts erforderlichen Investitionen in das Betriebskapital reduziert werden.

Ähnliche Begriffe

Der Umsatz mit Forderungen wird auch als Umsatzquote des Schuldners bezeichnet.

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