Vergleichsbilanz

Eine vergleichende Bilanz enthält nebeneinander Informationen zu den Vermögenswerten, Verbindlichkeiten und dem Eigenkapital eines Unternehmens zu mehreren Zeitpunkten. Beispielsweise könnte eine Vergleichsbilanz die Bilanz zum Ende eines jeden Jahres für die letzten drei Jahre darstellen. Eine weitere Variante besteht darin, die Bilanz zum Monatsende der letzten 12 Monate fortlaufend darzustellen. In beiden Fällen soll dem Leser eine Reihe von Momentaufnahmen der Finanzlage eines Unternehmens im Zeitverlauf zur Verfügung gestellt werden, die für die Entwicklung von Trendlinienanalysen hilfreich sind (obwohl dies besser funktioniert, wenn der Leser über den gesamten Jahresabschluss verfügt, mit dem er arbeiten kann und nicht nur die Bilanz).

Die Vergleichsbilanz ist nach GAAP für ein in Privatbesitz befindliches Unternehmen oder eine gemeinnützige Organisation nicht erforderlich, die SEC verlangt sie jedoch unter zahlreichen Umständen für die von öffentlich gehaltenen Unternehmen herausgegebenen Berichte, insbesondere das Jahresformular 10-K und das Quartalsformular 10-Q. Die übliche SEC-Anforderung besteht darin, eine Vergleichsbilanz für die letzten zwei Jahre zu erstellen (mit zusätzlichen Anforderungen für die vierteljährliche Berichterstattung).

Es gibt kein Standardformat für eine Vergleichsbilanz. Es ist etwas üblicher, die Bilanz ab dem letzten am weitesten rechts liegenden Zeitraum zu melden, obwohl das Gegenteil der Fall ist, wenn Sie Bilanzen in einem nachlaufenden Zwölfmonatsformat ausweisen.

Hier ein Beispiel für eine Vergleichsbilanz, die die Bilanz zum Ende des Geschäftsjahres eines Unternehmens für jedes der letzten drei Jahre enthält:

ABC International

Darstellung der Vermögenslage