Überleitungsrechnung
Ein Abstimmungsauszug ist ein Dokument, das mit der firmeneigenen Aufzeichnung eines Kontostands beginnt, Abstimmungsposten in einer Reihe zusätzlicher Spalten hinzufügt und subtrahiert und diese Anpassungen dann verwendet, um zum Datensatz desselben Kontos zu gelangen, das von einem Dritten geführt wird. Mit der Überleitungsrechnung soll eine unabhängige Überprüfung der Richtigkeit des Saldos auf dem Unternehmenskonto durchgeführt und die Unterschiede zwischen den beiden Versionen des Kontos geklärt werden.
Die Unterschiede zwischen den beiden Konten sind in der Überleitungsrechnung aufgeführt, wodurch leichter festgestellt werden kann, welche der Abstimmungsposten ungültig sind und angepasst werden müssen. Überleitungsrechnungen sind sowohl für interne als auch für externe Prüfer ein nützliches Instrument. Externe Prüfer werden wahrscheinlich intern vorbereitete Überleitungsrechnungen als Teil ihrer Prüfungsverfahren verwenden wollen, da die Erklärungen es ihnen ermöglichen, sich auf die Überleitung von Posten zu konzentrieren, insbesondere bei Konten mit hohem Saldo, die wesentliche Bestandteile des Abschlusses sind.
Abstimmungserklärungen werden üblicherweise in den folgenden Situationen erstellt:
Bankkonten . Bei der Bankabstimmung werden die Salden zwischen der Version des Barguthaben eines Unternehmens und der Version der Bank verglichen, wobei in der Regel viele Überleitungsposten für Posten wie Transiteinlagen und nicht eingelöste Schecks verwendet werden. Diese Abstimmung wird normalerweise als Modul in der Buchhaltungssoftware eines Unternehmens bereitgestellt.
Schuldenkonten . Bei der Schuldenabstimmung werden die ausstehenden Schuldenbeträge nach Unternehmen und Kreditgeber verglichen. Es kann Unterschiede geben, die eine Abstimmung erfordern, wenn das Unternehmen den Kreditgeber bezahlt und der Kreditgeber die Zahlung noch nicht in seinen Büchern erfasst hat.
Forderungen . Die Forderungsabstimmung wird in der Regel informell für einzelne Kunden erstellt und vergleicht deren Version der ausstehenden Forderungssalden mit der Version des Unternehmens.
Kreditorenbuchhaltung . Die Kreditorenabstimmung wird in der Regel auch informell von einzelnen Lieferanten erstellt und vergleicht deren Version der ausstehenden Verbindlichkeiten mit der Version des Unternehmens.
Zumindest sind Abstimmungserklärungen hilfreich, um zeitliche Unterschiede festzustellen, wenn dieselbe Transaktion von beiden Parteien erfasst wird. Die Aussagen sind noch nützlicher, um wesentliche Unterschiede zwischen den für eine Transaktion erfassten Beträgen zu klären, die möglicherweise Anpassungen durch eine der Parteien erfordern, um ihre erfassten Salden zu ändern.
