Barwert

Ein Zahlungsmitteläquivalent ist eine hochliquide Anlage mit einer Laufzeit von drei Monaten oder weniger. Es sollte ein minimales Risiko für eine Wertänderung bestehen. Beispiele für Zahlungsmitteläquivalente sind:

• Bankakzeptanzen

• Einlagenzertifikate

• Commercial Paper

• Wertpapiere des Umlaufvermögens

• Geldmarktkapital

• Kurzfristige Staatsanleihen

• Schatzwechsel

Um als Bargeldäquivalent eingestuft zu werden, muss ein Artikel uneingeschränkt sein, damit er sofort verwendet werden kann.

Die Position "Zahlungsmittel und Zahlungsmitteläquivalente" wird zuerst in der Bilanz ausgewiesen, da die Positionen in ihrer Liquiditätsreihenfolge ausgewiesen werden und diese Vermögenswerte die liquidesten aller Vermögenswerte sind. Unternehmen investieren tendenziell stärker in Zahlungsmitteläquivalente, wenn sie einen kurzfristigen Bedarf an Bargeld prognostizieren, sodass ihre Investitionen leicht in Bargeld umgewandelt werden können.