Schuldverschreibungen zahlbar

Eine zu zahlende Note ist ein schriftlicher Schuldschein. Im Rahmen dieser Vereinbarung erhält ein Kreditnehmer von einem Kreditgeber einen bestimmten Geldbetrag und verspricht, diesen über einen festgelegten Zeitraum mit Zinsen zurückzuzahlen. Der Zinssatz kann über die Laufzeit der Schuldverschreibung festgelegt werden oder in Verbindung mit dem Zinssatz variieren, den der Kreditgeber seinen besten Kunden berechnet (so genannter Leitzins). Dies unterscheidet sich von einer Verbindlichkeit, bei der weder ein Schuldschein noch ein zu zahlender Zinssatz vorliegt (obwohl eine Strafe verhängt werden kann, wenn die Zahlung nach einem festgelegten Fälligkeitsdatum erfolgt).

Eine zu zahlende Schuldverschreibung wird in der Bilanz als kurzfristige Verbindlichkeit eingestuft, wenn sie innerhalb der nächsten 12 Monate fällig wird, oder als langfristige Verbindlichkeit, wenn sie zu einem späteren Zeitpunkt fällig wird. Wenn eine zu zahlende langfristige Schuldverschreibung eine kurzfristige Komponente hat, wird der innerhalb der nächsten 12 Monate fällige Betrag separat als kurzfristige Verbindlichkeit ausgewiesen.

Die ordnungsgemäße Klassifizierung einer zu zahlenden Schuldverschreibung ist aus Sicht eines Analysten von Interesse, um festzustellen, ob Schuldverschreibungen in naher Zukunft fällig werden. Dies könnte auf ein bevorstehendes Liquiditätsproblem hinweisen.

Wenn ein Unternehmen Geld unter einer zu zahlenden Note ausleiht, belastet es ein Geldkonto mit dem erhaltenen Bargeldbetrag und schreibt ein zu zahlendes Bankkonto gut, um die Verbindlichkeit zu erfassen. Zum Beispiel leiht eine Bank der ABC Company 1.000.000 USD; ABC zeichnet den Eintrag wie folgt auf: