Inhärentes Risiko
Das inhärente Risiko ist die Wahrscheinlichkeit eines Verlusts, der auf der Art des Geschäfts eines Unternehmens basiert, ohne dass Änderungen an der vorhandenen Umgebung vorgenommen werden. Das Konzept kann auf die Abschlüsse einer Organisation angewendet werden, bei denen das inhärente Risiko als das Risiko einer falschen Darstellung aufgrund bestehender Transaktionsfehler oder Betrugsfälle angesehen wird.
Die falsche Angabe kann im Jahresabschluss oder in den beigefügten Angaben enthalten sein. Dieses Risiko kann von externen Wirtschaftsprüfern im Rahmen ihrer Prüfung des Jahresabschlusses eines Unternehmens bewertet werden. Ein inhärentes Risiko wird unter folgenden Umständen als wahrscheinlicher angesehen:
Urteil . Bei Geschäftstransaktionen ist ein hohes Maß an Urteilsvermögen erforderlich, was das Risiko birgt, dass eine unerfahrene Person mit größerer Wahrscheinlichkeit einen Fehler macht.
Schätzungen . In Transaktionen müssen signifikante Schätzungen enthalten sein, wodurch es wahrscheinlicher wird, dass ein Schätzfehler gemacht wird.
Komplexität . Die Transaktionen, an denen ein Unternehmen beteiligt ist, sind sehr komplex und werden daher eher falsch abgeschlossen oder erfasst. Transaktionen sind auch komplexer, wenn eine große Anzahl von Tochterunternehmen Informationen zur Aufnahme in den Jahresabschluss einreicht. Ein weiteres Beispiel für Komplexität ist, wenn eine Organisation routinemäßig derivative Transaktionen durchführt.
Nicht routinemäßige Transaktionen . Wenn ein Unternehmen nicht routinemäßige Transaktionen durchführt, für die es keine Verfahren oder Kontrollen hat, ist es für die Mitarbeiter einfacher, diese fehlerhaft abzuschließen.
Die Auswirkungen eines inhärenten Risikos können durch die Verwendung einer oder mehrerer gezielterer Kontrollen gemindert werden. Die Auswirkungen zu vieler Kontrollen können jedoch zu einer weniger effizienten Organisation führen. Daher sollte das Management die Vorteile der Risikominderung gegen die größere Belastung durch mehr Kontrollen für das Unternehmen abwägen.
