Alterungsbericht der Kreditorenbuchhaltung

Der Bericht über die Alterung der Kreditorenbuchhaltung kategorisiert die Verbindlichkeiten gegenüber Lieferanten anhand von Zeitfenstern. Der Bericht wird normalerweise mit 30-Tage-Zeitfenstern eingerichtet, sodass in jeder nachfolgenden Spalte des Berichts Lieferantenrechnungen aufgeführt sind, die:

  • 0 bis 30 Tage alt

  • 31 bis 60 Tage alt

  • 61 bis 90 Tage alt

  • Älter als 90 Tage

Mit dem Bericht soll dem Benutzer eine visuelle Hilfe bei der Feststellung gegeben werden, welche Rechnungen für die Zahlung überfällig sind. Ein wesentlicher Fehler in diesem Bericht ist jedoch, dass davon ausgegangen wird, dass alle Rechnungen innerhalb von 30 Tagen zur Zahlung fällig sind. In der Realität können einige Rechnungen nach Erhalt, innerhalb von 60 Tagen oder fast überall dazwischen fällig sein. Infolgedessen ist eine Rechnung, die im Alterungsbericht als aktuell aufgeführt ist, möglicherweise tatsächlich überfällig für die Zahlung, während eine Rechnung, die im Zeitfenster von 31 bis 60 Tagen aufgeführt ist, möglicherweise noch nicht tatsächlich zahlbar ist.

Damit der Bericht wirksam ist, sollte er regelmäßig bereinigt werden, damit streunende Belastungen und Gutschriften aus dem Bericht entfernt werden. Andernfalls wird es mit der Zeit unübersichtlich und daher schwieriger zu lesen.

Angesichts der hier genannten Probleme besteht eine bessere Lösung darin, einen vom Buchhaltungssystem erstellten Bericht zu verwenden, in dem nur die Lieferantenrechnungen aufgeführt sind, deren Zahlung fast fällig oder überfällig ist, basierend auf den Rechnungsdaten und den Zahlungsbedingungen des Lieferanten.

Der Alterungsbericht wird manchmal von externen Wirtschaftsprüfern eines Unternehmens als Auflistung der Verbindlichkeiten verwendet, die zum Ende des geprüften Zeitraums fällig sind. Dieser Bericht ist für sie jedoch nur dann nützlich, wenn seine Gesamtsumme mit dem Saldo der Endverbindlichkeiten im Hauptbuch übereinstimmt.

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