Treuhandbuchhaltung

Bei der Treuhandbuchhaltung werden die mit einem Treuhand- oder Nachlassunternehmen verbundenen Transaktionen erfasst und regelmäßig Berichte über den Status des Unternehmens erstellt. Diese Buchhaltung wird auf Barbasis abgewickelt, wobei Bargeld bei Erhalt und Auszahlungen und Ausschüttungen bei Zahlung erfasst werden.

Ein großer Teil der Buchhaltungsarbeit des Treuhänders besteht darin, zu bestimmen, ob Einnahmen und Auszahlungen dem Einkommen oder dem Kapital zugeordnet werden sollen. Das Einkommen ist Geld oder Eigentum, das als aktuelle Rendite aus einem Kapitalvermögen erhalten wird, während das Kapital Eigentum ist, das zur späteren Verteilung an einen verbleibenden Begünstigten treuhänderisch verwahrt wird. Die Regeln für die Zuweisung von Belegen und Auszahlungen können im entsprechenden Testament oder Vertrauensdokument enthalten sein. Andernfalls wendet der Treuhänder die im Einheitlichen Kapital- und Einkommensgesetz festgelegten Regeln an (in der von der zuständigen Landesregierung geänderten Fassung).

Darüber hinaus kann eine Testament- oder Treuhandvereinbarung ein einzigartiges Ausschüttungsschema aufweisen, das vom Standardansatz der regelmäßigen Ausgabe von Einkünften an den Einkommensempfänger abweicht, wobei der verbleibende Begünstigte den Kapitalbetrag zu einem späteren Zeitpunkt erhält. Daher kann die mit einem bestimmten Nachlass oder Trust verbundene Buchführung völlig anders sein als die für andere Nachlässe oder Trusts erforderlichen.

Mindestens einmal im Jahr stellt der Treuhänder allen Begünstigten des Treuhänders eine Treuhandbilanz aus. Es gibt kein festes Format für dieses Dokument, aber es enthält normalerweise Folgendes:

  • Deckblatt und Zusammenfassung der Konten

  • Zeitplan der Quittungen

  • Auszahlungsplan

  • Zeitplan der Verteilungen

  • Zeitplan für Gewinne und Verluste

  • Beginn und Ende der Zeitpläne der vorhandenen Vermögenswerte

Ein weiteres treuhänderisches Rechnungslegungsproblem ist das Konzept des Buchwerts. In den meisten Rechnungslegungsrahmen bedeutet dies lediglich den aktuellen Buchwert eines Vermögenswerts. In einem Treuhandbuchhaltungssystem bedeutet dies jedoch, dass der Wert eines Vermögenswerts nach einem bestimmten Ereignis, z. B. dem Beginn der Verwaltung eines Treuhänders, neu gemessen wurde, sodass sich spätere Änderungen ergeben Der Wert des Vermögenswerts kann diesem bestimmten Treuhänder zugeordnet werden.

Der Treuhänder muss möglicherweise auch Übertragungen zwischen Einkommen und Kapital berücksichtigen. Diese Transaktionen können erforderlich sein, um große Ausgaben zu bezahlen, erhebliche Kapitalinvestitionen zu tätigen oder um die Treuhandverschuldung zu bezahlen.

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