Arbeitspapiere prüfen
Audit-Arbeitspapiere werden verwendet, um die während eines Audits gesammelten Informationen zu dokumentieren. Sie liefern den Nachweis, dass ein Abschlussprüfer ausreichende Informationen erhalten hat, um seine Meinung zum zugrunde liegenden Jahresabschluss zu untermauern. Arbeitspapiere liefern auch den Nachweis, dass eine Prüfung ordnungsgemäß geplant und überwacht wurde. Sie sollten ausreichende Informationen enthalten, damit ein Abschlussprüfer, der nicht an einer Prüfung gearbeitet hat, die Gründe für die Stellungnahme zum Jahresabschluss eines Kunden erkennen kann. Die Dokumentationsformen, die in den Arbeitspapieren enthalten sein können, umfassen Folgendes:
Checklisten der Standarduntersuchungsgegenstände, die von wem ausgefüllt wurden
Kopien der Korrespondenz
Dokumentation der untersuchten Behauptungen und gefundene Belege
Auszüge aus dem Firmenprotokoll des Kunden
Flussdiagramme der wichtigsten Transaktionsprozesse eines Kunden
Narrative Diskussionen zu gefundenen Themen
Organigramme
Fragebögen, auf die der Kunde Antworten gab
Darüber hinaus kann es zu umfangreichen Querverweisen zwischen den in den Arbeitspapieren enthaltenen Dokumenten kommen.
Prüfungsarbeitspapiere werden von den Prüfungsmitarbeitern und Prüfungsleitern erstellt und von Prüfungsleitern und -partnern geprüft. Wenn ein Prüfer feststellt, dass Probleme noch nicht behoben wurden, werden diese Probleme zur Bearbeitung an das Auditteam vor Ort delegiert. Die Prüfer unterschreiben und datieren jede untersuchte Seite. Nach Abschluss einer Prüfung gelten die Prüfungsarbeitspapiere als rechtliche Beweise und werden entsprechend indexiert und archiviert. Zumindest werden die Arbeitspapiere wahrscheinlich im nächsten Jahr von dem zugewiesenen Prüfungsleiter oder -manager überprüft, der alle im Vorjahr festgestellten Probleme verstehen und auch feststellen möchte, ob es Möglichkeiten gibt, die Zeit des Prüfungspersonals zu budgetieren effektiver.
Mehrere Softwareanbieter verkaufen Standardsoftware, mit der elektronische Versionen von Arbeitspapieren erstellt werden, sodass die Prüfer nicht so stark mit dem Papierkram belastet werden, der bei herkömmlichen Prüfungen üblich ist.
