Bis zur Endfälligkeit gehaltene Anlagen Wertpapiere

Eine bis zur Endfälligkeit zu haltende Anlage ist ein nicht derivativer finanzieller Vermögenswert, der entweder feste oder bestimmbare Zahlungen und eine feste Laufzeit aufweist und für den ein Unternehmen sowohl die Fähigkeit als auch die Absicht hat, bis zur Fälligkeit zu halten. Die bis zur Endfälligkeit zu haltende Klassifizierung umfasst keine finanziellen Vermögenswerte, die das Unternehmen als erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert bewertet, als zur Veräußerung verfügbar oder als Darlehen oder Forderungen ausweist. Die am häufigsten gehaltenen bis zur Endfälligkeit gehaltenen Wertpapiere sind Anleihen und andere Schuldtitel. Stamm- und Vorzugsaktien werden nicht als bis zur Endfälligkeit zu haltende Wertpapiere klassifiziert, da sie keine Fälligkeitstermine haben und daher nicht bis zur Endfälligkeit gehalten werden können.

Ein Unternehmen kann finanzielle Vermögenswerte nicht als bis zur Endfälligkeit gehalten klassifizieren, wenn es mehr als einen unbedeutenden Betrag von bis zur Endfälligkeit gehaltenen Anlagen vor Fälligkeit während des laufenden Geschäftsjahres oder der beiden vorhergehenden Jahre verkauft oder umklassifiziert hat. Im Wesentlichen wird davon ausgegangen, dass eine solche Organisation nicht in der Lage ist, eine Investition bis zum Fälligkeitsdatum zu halten. Diese Einschränkung umfasst keine Umgliederungen, die so kurz vor der Fälligkeit oder dem Kündigungsdatum des Vermögenswerts lagen, dass Änderungen des Marktzinssatzes den beizulegenden Zeitwert des Vermögenswerts nicht wesentlich beeinflusst hätten oder für die das Unternehmen bereits im Wesentlichen den gesamten ursprünglichen Kapitalbetrag eingezogen hatte. oder solche, die durch ein isoliertes Ereignis verursacht wurden, das außerhalb der Kontrolle des Unternehmens liegt.

Die Kosten einer bis zur Endfälligkeit gehaltenen Investition werden während der Haltedauer nicht an den beizulegenden Zeitwert angepasst. Dies hat keinen Sinn, da der Inhaber (wie der Name schon sagt) beabsichtigt, das Eigentum bis zum Fälligkeitsdatum der Anlage zu behalten. Zu diesem Zeitpunkt wird der Nennwert der Anlage zurückgezahlt.

Die hier aufgeführten Erläuterungen und Regeln sind im Rahmen der International Financial Reporting Standards beschrieben.

Ähnliche Begriffe

Eine bis zur Endfälligkeit zu haltende Anlage wird auch als bis zur Endfälligkeit gehaltenes Wertpapier bezeichnet.