Definition aufgelaufener Zinsen

Aufgelaufene Zinsen sind die Zinsbeträge, die sich seit dem letzten Zinszahlungstag für eine Schuld angesammelt haben. Das Konzept wird normalerweise verwendet, um den Betrag der nicht gezahlten Zinsen zu berechnen, der am Ende eines Abrechnungszeitraums entweder an ein Unternehmen zu zahlen ist oder von diesem zu zahlen ist, damit die Transaktion in der richtigen Periode erfasst wird. Dieser Ansatz wird nur auf der Grundlage der periodengerechten Rechnungslegung angewendet.

Zum Beispiel gibt es eine Darlehensforderung in Höhe von 10.000 USD zu einem Zinssatz von 10%, für die eine Zahlung eingegangen ist, die den Zeitraum bis zum 15. Tag des Monats abdeckt. Um den zusätzlichen Betrag der Zinsforderung zu erfassen, der vom 16. bis zum 30. Tag des Monats verdient wurde, lautet die Berechnung wie folgt:

(10% x (15/365)) x 10.000 USD = 41,10 USD aufgelaufene Zinsen

Der Betrag der aufgelaufenen Zinsen für den Empfänger der Zahlung ist eine Belastung des Zinsforderungskontos (Aktiva) und eine Gutschrift des Zinsertragskontos. Die Belastung wird in die Bilanz (als kurzfristiger Vermögenswert) und die Gutschrift in die Gewinn- und Verlustrechnung übernommen.

Der Betrag der aufgelaufenen Zinsen für das Unternehmen, das die Zahlung schuldet, ist eine Belastung des Zinsaufwandskontos und eine Gutschrift auf dem Konto für aufgelaufene Verbindlichkeiten. Die Belastung wird in die Gewinn- und Verlustrechnung und die Gutschrift in die Bilanz aufgenommen (als kurzfristige Verbindlichkeit).

In beiden Fällen werden diese als Stornobuchungen gekennzeichnet, sodass sie zu Beginn des folgenden Monats storniert werden. Der Nettoeffekt dieser Transaktionen besteht somit darin, dass die Erfassung von Einnahmen oder Ausgaben zeitlich nach vorne verschoben wird.

Es ist nicht sinnvoll oder notwendig, aufgelaufene Zinsen zu erfassen, wenn der zu zahlende Betrag für den Jahresabschluss unerheblich ist. Die Aufzeichnung unter diesen Umständen macht die Erstellung von Abschlüssen nur komplizierter als es der Fall sein sollte und birgt das Risiko von Fehlern.