Direkte Methode der Kapitalflussrechnung

Bei der direkten Darstellung der Kapitalflussrechnung werden die spezifischen Zahlungsströme dargestellt, die mit Posten verbunden sind, die sich auf den Cashflow auswirken. Zu den Elementen, die dies normalerweise tun, gehören:

• Bargeld von Kunden gesammelt

• Erhaltene Zinsen und Dividenden

• Barzahlung an Mitarbeiter

• Barzahlung an Lieferanten

• Zinszahlungen

• Einkommenssteuern gezahlt

Der Vorteil der direkten Methode gegenüber der indirekten Methode besteht darin, dass die operativen Geldeingänge und -zahlungen ausgewiesen werden.

Die Normungsgremien befürworten die Verwendung der direkten Methode, sie wird jedoch nur selten angewendet, da die darin enthaltenen Informationen nur schwer zusammenzustellen sind. Unternehmen sammeln und speichern Informationen einfach nicht in der für dieses Format erforderlichen Weise. Bei Verwendung der direkten Methode muss möglicherweise der Kontenplan umstrukturiert werden, um verschiedene Arten von Informationen zu sammeln. Stattdessen verwenden sie die indirekte Methode, die sich leichter aus vorhandenen Buchhaltungsberichten ableiten lässt.

Beispiel für eine direkte Kapitalflussrechnung

Lowry Locomotion erstellt die folgende Kapitalflussrechnung nach der direkten Methode:

Lowry Fortbewegung

Kapitalflussrechnung

für das am 31.12.2001 endende Geschäftsjahr