Arbeitsversuchsbilanz
Eine funktionierende Testbilanz ist eine Testbilanz, die gerade angepasst wird. Im Konzept handelt es sich um einen nicht angepassten Probesaldo, zu dem alle zum Abschluss eines Berichtszeitraums erforderlichen Anpassungsbuchungen hinzugefügt werden (z. B. für den Monats-, Quartals- oder Jahresabschluss). Diese zusätzlichen Einträge werden dann in das Hauptbuch eingetragen, was zu einem abgeschlossenen Probesaldo führt. Die Arbeitsversuchsbilanz ist nützlich, um einen vollständigen Satz von Anpassungsbuchungen zu testen, um deren Auswirkungen auf den Jahresabschluss zu bestimmen, bevor die Buchungen tatsächlich im Hauptbuch vorgenommen werden. Die Schritte, die erforderlich sind, um eine funktionierende Testbilanz zu verwenden (unter der Annahme, dass ein Buchhaltungssoftwarepaket vorhanden ist), sind:
Drucken Sie die aktuelle Version des Testabschlusses aus oder konvertieren Sie den Bericht (noch besser) in eine elektronische Tabelle.
Geben Sie alle Anpassungseinträge ein, die zum Schließen des Monats erforderlich sind.
Beachten Sie die Beschreibungen und Berechnungen für jeden Korrektureintrag am Ende des Berichts.
Führen Sie die angepassten Kontensalden auf die rechte Seite des Berichts und übersetzen Sie sie manuell in die Gewinn- und Verlustrechnung und die Bilanz.
Überarbeiten Sie die Korrekturbuchungen nach Bedarf auf der Grundlage der vorläufigen Abschlussergebnisse.
Erstellen Sie Journaleinträge für jeden Eintrag in der Arbeitsversuchsbilanz und geben Sie diese zusammen mit Erläuterungen in das Hauptbuch ein.
Drucken Sie den Probesaldo erneut aus und vergewissern Sie sich, dass alle Eingaben auf den richtigen Konten und in den richtigen Beträgen vorgenommen wurden.
Die Spalten, die in einer Arbeitsversuchsbilanz verwendet werden (in der Reihenfolge von links nach rechts), sind:
Kontonummer
Kontobezeichnung
Ende der Lastschrift insgesamt
Endguthaben insgesamt
Für manuelle Eingaben: Leerzeichen für Lastschriftbuchungen
Für manuelle Eingaben: Leerzeichen für Gutschriften
Für Abschlüsse: Leerzeichen zur Eingabe der Gewinn- und Verlustrechnung und der Bilanzsummen
Die Arbeitsbilanz ist Teil der Dokumentation, die zur Erstellung des Jahresabschlusses erforderlich ist. Es ist nicht Teil des Berichtspakets für den Jahresabschluss.
Es ist nicht möglich, eine ausgewogene Arbeitsversuchsbilanz in einem einzigen Zugangssystem zu erstellen. Der Bericht ist nur für die Verwendung mit einem doppelten Buchhaltungssystem vorgesehen.
