Sarbanes-Oxley Act

Der Sarbanes-Oxley Act sollte die Qualität der Finanzberichterstattung durch öffentliche Unternehmen verbessern. Es wurde als Reaktion auf die betrügerische Berichterstattung von Enron Corporation, Worldcom und mehreren anderen Unternehmen verfasst und im Jahr 2002 verabschiedet. Die wichtigsten Bestimmungen des Gesetzes lauten wie folgt:

  • Der CEO und der CFO müssen die Richtigkeit des Jahresabschlusses bestätigen (Abschnitt 302).

  • Es ist illegal, die Durchführung einer Prüfung unangemessen zu beeinflussen (§ 303).

  • Wesentliche außerbilanzielle Posten sind anzugeben (§ 401).

  • Das Management muss interne Kontrollen einrichten und über deren Umfang und Genauigkeit Bericht erstatten, während die Prüfer des Unternehmens die Zuverlässigkeit dieser Kontrollen bestätigen müssen (Abschnitt 404).

  • Gegen jeden, der Aufzeichnungen fälscht, stiehlt oder zerstört, werden erhebliche Geldstrafen verhängt (Abschnitt 802).

  • Bietet den Schutz von Hinweisgebern vor Vergeltungsmaßnahmen (§ 806).

  • Setzt strafrechtliche Sanktionen fest, wenn leitende Angestellte die Richtigkeit des Jahresabschlusses nicht bestätigen (Abschnitt 906).

Die Bestimmungen des Gesetzes verteuerten die öffentliche Beteiligung von Unternehmen erheblich. Das Ergebnis war ein Rückgang der Zahl der öffentlichen Unternehmen, insbesondere der kleineren Unternehmen, die sich die mit der öffentlichen Hand verbundenen Regulierungskosten nicht mehr leisten konnten. Insbesondere die Anforderungen von Abschnitt 404 hatten den größten Einfluss auf die Kostensteigerung.

Der offizielle Name des Sarbanes-Oxley Act ist der Corporate Responsibility Act von 2002.

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