Schattenpreise

Definition der Schattenpreise

Shadow Pricing hat zwei Definitionen:

• Die Zuordnung eines Preises zu einem immateriellen Gegenstand, für den es keinen Markt gibt, aus dem ein Preis abgeleitet werden kann. Schattenpreise werden am häufigsten in Kosten-Nutzen-Analysen verwendet, bei denen einige Elemente der Analysen nicht anhand eines Marktpreises oder von Kosten quantifiziert werden können.
• Der Höchstpreis, den ein Unternehmen bereit sein sollte, für eine zusätzliche Einheit einer Ressource zu zahlen. Diese Definition bezieht sich auf den wahrgenommenen Nutzen, den das Management aus der zusätzlichen Einheit ziehen kann. Ein Beispiel für diese Definition sind die Kosten für die Zahlung von Überstunden an Mitarbeiter, um am Arbeitsplatz zu bleiben und eine Produktionslinie für eine weitere Stunde zu betreiben. Wenn das Ergebnis, dass die Produktionslinie länger läuft (der Schattenpreis), die für den Betrieb der Linie erforderlichen Kosten übersteigt, sollte das Management dies tun.

Im letzteren Fall kann ein Schattenpreis als Deckungsbeitrag betrachtet werden, den ein Unternehmen verliert, wenn es keine bestimmte Aktivität ausübt.

Beispiele für Shadow Pricing

ABC International erwägt, einen Teil seines überschüssigen Eigentums an die lokale Stadtregierung zu übergeben, um es in einen Park umzuwandeln. Die Alternative besteht darin, die Immobilie an einen Entwickler zu verkaufen, der sie in einen Büropark umwandelt. ABC kann dem immateriellen Vermögenswert, der den Stadtbewohnern durch die Nutzung des Parks zugute kommt, einen Schattenpreis zuweisen und ihn mit den Erlösen vergleichen, die das Unternehmen durch den Verkauf an den Entwickler erzielen könnte.

ABC International erwägt, seinen Lkw-Fahrer für verspätete Arbeiten zu bezahlen, um eine Sendung frühzeitig an einen Kunden zu liefern. Dies kann das Unternehmen für mehr Geschäfte mit dem Kunden qualifizieren. ABC weist einen Schattenpreis von 5.000 USD als Vorteil dieser verbesserten Beziehung zum Kunden zu. Daher sollte ABC bereit sein, dem LKW-Fahrer bis zu 5.000 US-Dollar für die Lieferung zu zahlen.

Vorteile der Schattenpreisgestaltung

Die Schattenpreisgestaltung ist nützlich für inkrementelle Entscheidungen, wenn das Management den Nutzen kennen muss, der mit den Kosten für die Erweiterung der Ressourcennutzung verbunden ist.

Nachteile der Schattenpreisgestaltung

Ein Schattenpreis ist häufig eine Schätzung, für die es kaum Beweise gibt, insbesondere wenn er auf immaterielle Gegenstände angewendet wird. In diesem Fall kann eine Reihe von Schätzungen verwendet werden, wobei die Wahrscheinlichkeiten den wahrscheinlichsten Ergebnissen in der Reihe zugeordnet werden. Selbst bei Verwendung einer Bereichsanalyse besteht eine gute Chance, dass die vorgeschlagenen Schätzungen falsch sind und möglicherweise erhebliche Beträge aufweisen.

Bewertung der Schattenpreise

Shadow Pricing ist ein begrenztes Konzept, das nur auf sehr spezifische Finanzanalysesituationen angewendet werden sollte.