Abnehmbare Warrant Accounting

Übersicht über die abnehmbare Optionsscheinabrechnung

Wenn abtrennbare Optionsscheine ausgegeben werden, teilen Sie den Erlös aus dem Verkauf eines Schuldtitels mit abtrennbaren Optionsscheinen auf der Grundlage ihrer freistehenden relativen beizulegenden Zeitwerte am Emissionstag auf die beiden Posten auf. Ordnen Sie den den Optionsscheinen zugewiesenen Teil des Erlöses dem eingezahlten Kapital und den Rest dem Schuldinstrument zu.

Beispiel für eine abnehmbare Optionsscheinabrechnung

Die Hostetler Corporation emittiert Wandelanleihen im Wert von 1 Million US-Dollar, darunter 200.000 abtrennbare Optionsscheine. Der beizulegende Zeitwert der Wandelschuld ohne die Optionsscheine beträgt 900.000 USD, und der beizulegende Zeitwert der abtrennbaren Optionsscheine beträgt 300.000 USD ohne die Schuld. Basierend auf ihren relativen beizulegenden Zeitwerten weist Hostetler der Schuld 750.000 USD (berechnet als 900.000 USD (900.000 USD + 300.000 USD)) und den abnehmbaren Optionsscheinen (berechnet als 300.000 USD (900.000 USD + 300.000 USD)) 250.000 USD zu. Der resultierende Journaleintrag lautet: