Flexibler Budgetleistungsbericht
Ein flexibler Budgetleistungsbericht wird verwendet, um die tatsächlichen Ergebnisse für einen Zeitraum mit den budgetierten Ergebnissen zu vergleichen, die durch ein flexibles Budget generiert werden. Dieser Bericht unterscheidet sich von einem herkömmlichen Budget gegenüber einem tatsächlichen Bericht darin, dass die tatsächliche Verkaufszahl in das Budgetmodell eingefügt wird, das dann Formeln verwendet, um die budgetierten Ausgabenbeträge zu ändern. Dieser Ansatz führt zu budgetierten Ausgaben, die für die tatsächliche Leistung eines Unternehmens wesentlich relevanter sind.
Wenn das flexible Budgetmodell so konzipiert ist, dass es sich in angemessener Weise an die tatsächlichen Umsatzinputs anpasst, sollte der resultierende Leistungsbericht eng mit den tatsächlichen Ausgaben übereinstimmen. Dies erleichtert das Erkennen von Anomalien im Bericht, die selten sein sollten. Das Management kann sich dann auf die signifikanten Abweichungen konzentrieren, um festzustellen, ob Maßnahmen ergriffen werden sollten, um sicherzustellen, dass die tatsächlichen Ergebnisse den Erwartungen nahe kommen.
Zum Beispiel hat ABC International ein flexibles Budgetmodell eingeführt, bei dem die Kosten der verkauften Waren 25% des Umsatzes betragen sollten. In der letzten Zeit betrug der tatsächliche Umsatz 1.000.000 USD. Wenn diese Zahl in das Modell eingegeben wird, entstehen budgetierte Kosten für verkaufte Waren in Höhe von 250.000 USD. Die tatsächlichen Kosten der verkauften Waren betrugen 260.000 USD. Diese Informationen werden in den flexiblen Budgetleistungsbericht der Buchhaltungsabteilung eingefügt, in dem die Kosten der verkauften Warenposition eine ungünstige Abweichung von 10.000 USD aufweisen.
Das flexible Budgetmodell und die zugehörigen Berichte stellen eine erhebliche Verbesserung gegenüber dem allgemeineren statischen Modell dar, bei dem es nur eine Version eines Budgets gibt und sich dieses Budget nicht ändert. Wenn ein statisches Modell die Vergleichsbasis ist, ist das wahrscheinliche Ergebnis große günstige und / oder ungünstige Abweichungen für viele Werbebuchungen, da das statische Modell möglicherweise auf einem Verkaufsniveau basiert, das für die tatsächlichen Bedingungen nicht mehr relevant ist.
