Interne Kontrolle
Interne Kontrolle ist eine ineinandergreifende Reihe von Aktivitäten, die auf die normalen Betriebsabläufe einer Organisation überlagert sind, um Vermögenswerte zu schützen, Fehler zu minimieren und sicherzustellen, dass die Vorgänge auf genehmigte Weise ausgeführt werden. Eine andere Sichtweise auf die interne Kontrolle besteht darin, dass diese Aktivitäten erforderlich sind, um das Ausmaß und die Art des Risikos, dem ein Unternehmen ausgesetzt ist, zu verringern. Kontrollen sind auch nützlich, um konsistent verlässliche Abschlüsse zu erstellen.
Interne Kontrolle hat ihren Preis, dh Kontrollaktivitäten verlangsamen häufig den natürlichen Prozessfluss eines Unternehmens, was seine Gesamteffizienz verringern kann. Folglich erfordert die Entwicklung eines internen Kontrollsystems, dass das Management die Risikominderung mit der Effizienz in Einklang bringt. Dieser Prozess kann manchmal dazu führen, dass das Management ein bestimmtes Risiko eingeht, um ein strategisches Profil zu erstellen, das es einem Unternehmen ermöglicht, effektiver im Wettbewerb zu bestehen, selbst wenn es gelegentlich Verluste erleidet, weil die Kontrollen absichtlich reduziert wurden.
Ein System interner Kontrollen nimmt mit zunehmender Unternehmensgröße tendenziell an Umfang zu. Dies ist erforderlich, da die ursprünglichen Gründer nicht die Zeit haben, die vollständige Kontrolle zu behalten, wenn viele Mitarbeiter und / oder Standorte vorhanden sind. Wenn ein Unternehmen an die Börse geht, müssen zusätzliche Anforderungen an die Finanzkontrolle umgesetzt werden, insbesondere wenn die Aktien des Unternehmens an einer Börse zum Verkauf angeboten werden sollen. Daher steigen die Kosten für Kontrollen tendenziell mit der Größe.
Interne Kontrolle gibt es in vielen Formen, darunter:
Ein Verwaltungsrat überwacht die gesamte Organisation und regelt das Managementteam.
Interne Prüfer prüfen routinemäßig alle Prozesse auf Fehler, die entweder durch neue Kontrollen oder durch Optimierungen bestehender Kontrollen behoben werden können.
Prozesse werden so geändert, dass jeweils mehr als eine Person beteiligt ist. Dies geschieht, damit sich die Mitarbeiter gegenseitig überprüfen können, wodurch Betrugsfälle und die Wahrscheinlichkeit von Fehlern verringert werden.
Der Zugriff auf Computerdatensätze ist eingeschränkt, sodass Informationen nur den Personen zur Verfügung gestellt werden, die sie zur Ausführung bestimmter Aufgaben benötigen. Auf diese Weise wird das Risiko von Informationsdiebstahl und das Risiko von Vermögensdiebstahl durch die Änderung von Eigentumsunterlagen verringert.
Assets werden gesperrt, wenn sie nicht verwendet werden, was es schwieriger macht, sie zu stehlen.
Ein Schlüsselkonzept ist, dass selbst das umfassendste System der internen Kontrolle das Risiko von Betrug oder Fehlern nicht vollständig ausschließt. Es wird immer einige Vorfälle geben, typischerweise aufgrund unvorhergesehener Umstände oder einer äußerst entschlossenen Anstrengung von jemandem, der Betrug begehen will.
