Bilanzierung von Handelstag und Abrechnungstag

Wenn die Bilanzierung von Handelsterminen verwendet wird, erfasst ein Unternehmen, das eine Finanztransaktion abschließt, diese an dem Tag, an dem das Unternehmen die Transaktion abgeschlossen hat. Bei Verwendung der Abrechnungsdatumabrechnung wartet das Unternehmen bis zu dem Datum, an dem das Wertpapier geliefert wurde, bevor die Transaktion aufgezeichnet wird. Dieser zeitliche Unterschied kann erhebliche Auswirkungen auf den Jahresabschluss eines Unternehmens haben, da die Bilanzierung zum Handelstag in einem Monat zum Erscheinen einer Investition in der Bilanz führen kann, während die Bilanzierung zum Erfüllungstag die Erfassung des Vermögenswerts bis zum nächsten Monat verzögern kann.

Durch die Bilanzierung von Handelsdaten erhalten die Benutzer des Jahresabschlusses eines Unternehmens das aktuellste Wissen über Finanztransaktionen, das für Zwecke der Finanzplanung verwendet werden kann. Die Abrechnung von Abrechnungsdaten ist der konservativere Ansatz, da dies zu einer Verzögerung von einigen Tagen führt, bevor die Aufzeichnung erfolgt. Dies bedeutet auch, dass eine zuvor aufgezeichnete Transaktion nicht zurückgenommen werden muss, wenn sie nicht abgeschlossen ist. Darüber hinaus bedeutet die Verwendung des Abrechnungsdatums, dass die tatsächliche Cash-Position eines Unternehmens im Jahresabschluss genauer dargestellt wird.

Unabhängig davon, welche Methode ein Unternehmen wählt, sollte es dies konsequent tun. Dies führt zu einer verlässlichen Darstellung im Jahresabschluss.