Horizontale Analyse

Übersicht über die horizontale Analyse

Die horizontale Analyse ist der Vergleich historischer Finanzinformationen über eine Reihe von Berichtsperioden oder der aus diesen Informationen abgeleiteten Kennzahlen. Es wird verwendet, um festzustellen, ob Zahlen im Vergleich zu den Informationen für Klammerungsperioden ungewöhnlich hoch oder niedrig sind, was dann eine detaillierte Untersuchung des Grundes für den Unterschied auslösen kann. Es kann auch verwendet werden, um die Mengen verschiedener Werbebuchungen in die Zukunft zu projizieren. Bei der Analyse handelt es sich meistens um eine einfache Gruppierung von Informationen, die nach Zeitraum sortiert ist. Die Zahlen in jedem nachfolgenden Zeitraum können jedoch auch als Prozentsatz des Betrags im Basisjahr ausgedrückt werden, wobei der Basisbetrag als 100% aufgeführt wird.

Ein häufiges Problem bei der horizontalen Analyse besteht darin, dass sich die Aggregation von Informationen im Jahresabschluss im Laufe der Zeit aufgrund laufender Änderungen im Kontenplan geändert hat, sodass Einnahmen, Ausgaben, Vermögenswerte oder Verbindlichkeiten zwischen verschiedenen Konten wechseln und daher angezeigt werden können Abweichungen beim Vergleich der Kontensalden von einer Periode zur nächsten zu verursachen.

Bei der Durchführung einer horizontalen Analyse ist es hilfreich, die Analyse für alle Abschlüsse gleichzeitig durchzuführen, damit Sie die vollständigen Auswirkungen der operativen Ergebnisse auf die Finanzlage eines Unternehmens im Berichtszeitraum sehen können. In den beiden folgenden Beispielen zeigt die Gewinn- und Verlustrechnung beispielsweise, dass ein Unternehmen ein ausgezeichnetes zweites Jahr hat. Die zugehörige Bilanzanalyse zeigt jedoch, dass es angesichts des Rückgangs der liquiden Mittel, der Zunahme der Verbindlichkeiten und der Zunahme Schwierigkeiten hat, das Wachstum zu finanzieren verschuldet.

Horizontale Analyse der Gewinn- und Verlustrechnung

Die horizontale Analyse der Gewinn- und Verlustrechnung erfolgt normalerweise in einem Zweijahresformat, wie das unten gezeigte, wobei auch eine Abweichung angezeigt wird, die die Differenz zwischen den zwei Jahren für jede Position angibt. Ein alternatives Format besteht darin, einfach so viele Jahre hinzuzufügen, wie auf die Seite passen, ohne dass eine Abweichung angezeigt wird, sodass Sie allgemeine Änderungen nach Konto über mehrere Jahre hinweg sehen können. Ein drittes Format besteht darin, eine vertikale Analyse jedes Jahres in den Bericht aufzunehmen, sodass jedes Jahr die Ausgaben als Prozentsatz des Gesamtumsatzes in diesem Jahr anzeigt.

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