Definition des persönlichen Jahresabschlusses

Ein persönlicher Jahresabschluss ist eine Art Bilanz, die für eine Person erstellt wird. Dieses Dokument enthält die folgenden Abschnitte:

• Vermögenswerte . Der Abschnitt Vermögenswerte enthält die geschätzten beizulegenden Zeitwerte aller Vermögenswerte des Einzelnen in der Reihenfolge ihrer Liquidität.

• Verbindlichkeiten . Der Abschnitt Verbindlichkeiten enthält die geschätzten beizulegenden Zeitwerte aller Verbindlichkeiten, für die die Person haftet, in der Reihenfolge ihrer Liquidität.

Aus dieser Aussage kann das Nettovermögen der Person abgeleitet werden, dh Aktiva abzüglich Passiva. Die Nettowertzahl entspricht in etwa der Menge an Bargeld, die eine Person nach dem Verkauf aller Vermögenswerte und Verbindlichkeiten übrig hätte. Darüber hinaus sollte der persönliche Jahresabschluss eine Reihe von Angaben enthalten. Beispiele für diese Offenbarungen sind:

• Die Methoden zur Ableitung der geschätzten beizulegenden Zeitwerte von Vermögenswerten und Schulden.

• Eine Beschreibung aller Vereinbarungen, bei denen Vermögenswerte gemeinsam mit einer anderen Partei gehalten werden.

• Die Methoden und zugrunde liegenden Annahmen zur Ableitung der geschätzten Einkommensteuerschuld.

• Die Fälligkeiten von Forderungen oder Verbindlichkeiten.

Der persönliche Jahresabschluss wird bei der Beantragung von Darlehen verwendet, damit der potenzielle Kreditgeber einen vollständigen Überblick über die finanzielle Situation des Antragstellers hat.