Fiktives Pooling
Das fiktive Pooling ist ein Mechanismus zur Berechnung der Zinsen für die kombinierten Guthaben- und Debitguthaben von Konten, die ein Mutterunternehmen zusammenfasst, ohne tatsächlich Geld zwischen den Konten zu transferieren. Es ist ideal für Unternehmen mit dezentralen Organisationen, die ihren Tochtergesellschaften eine gewisse Autonomie gewähren möchten, einschließlich der Kontrolle über Bankkonten.
Die Vorteile des fiktiven Poolings sind:
Einzelne Liquiditätsposition . Es ermöglicht jedem Tochterunternehmen, eine einzige zentralisierte Liquiditätsposition zu nutzen und gleichzeitig die täglichen Cash-Management-Privilegien beizubehalten.
Lokale Aufteilung der Zinserträge . Jedes Konto im Pool erhält am Ende eines jeden Monats eine Aufteilung der Zinserträge, die auf dem Beitrag des Kontos zum Gesamtbetrag basiert, der während des Anlagezeitraums angelegt wird.
Keine konzerninternen Darlehen . Die Verwendung von Geldtransfers auf ein zentrales Pooling-Konto wird vermieden, sodass keine steuerlichen Darlehen zwischen Unternehmen erstellt oder überwacht werden müssen.
Kurzfristiges Engagement . Eine fiktive Poolvereinbarung erfordert keine langfristige Verpflichtung gegenüber einer Bank. im Gegenteil, es ist relativ einfach, sich aus der Anordnung zurückzuziehen.
Keine Überweisungsgebühren . Es gibt keine Bankgebühren im Zusammenhang mit Geldtransfers, da es keine Überweisungen zwischen Konten gibt, die normalerweise Gebühren auslösen würden.
Keine Überziehungslinien . Es entfällt weitgehend die Notwendigkeit, Überziehungslinien mit lokalen Banken zu vereinbaren, da Bargeld vor Ort aufbewahrt wird.
Erhöhte Zinserträge . Die Zinserträge sind im Rahmen einer fiktiven Poolvereinbarung tendenziell höher als bei einer getrennten Anlage für kleinere Einzelkonten, da gepoolte Fonds in größere Instrumente investiert werden können, die höhere Renditen erzielen.
Für Minderheitseigentümer einverstanden . Es bietet eine Lösung für Tochterunternehmen in Teilbesitz, deren andere Eigentümer die Aussicht auf eine physische Überweisung von Geldern auf ein von einem anderen Unternehmen kontrolliertes Konto möglicherweise ablehnen.
Reduzierte Devisentransaktionen . Wenn globales fiktives Pooling angeboten wird (normalerweise, wenn alle teilnehmenden Konten bei einer einzigen Bank geführt werden), gleicht der Pool Kredit- und Debitguthaben auf Basis mehrerer Währungen aus, ohne dass Devisentransaktionen durchgeführt werden müssen.
Lokale Autonomie . Wenn eine Muttergesellschaft die operative Unabhängigkeit ihrer Tochtergesellschaften bewahren möchte, können sie durch fiktives Pooling Barguthaben auf ihren lokalen Bankkonten behalten. Dies erleichtert auch die Durchführung von Bankabstimmungen auf lokaler Ebene, da keine Geldtransfertransaktionen auf ein zentrales Konto stattfinden, wie dies bei einer Bargeldfegervereinbarung der Fall wäre.
Reduzierter Zinsaufwand . Es ermöglicht einem Unternehmen, seinen Zinsaufwand auf ein Mindestmaß zu reduzieren, da Debit- und Kreditpositionen ausgeglichen werden.
Sobald ein Unternehmen Zinsen auf die Mittel eines fiktiven Pooling-Kontos verdient, werden die Zinserträge normalerweise jedem der Konten zugeordnet, aus denen der Pool besteht. Aus steuerlichen Gründen kann es für die Muttergesellschaft nützlich sein, den am Pool teilnehmenden Tochterunternehmen einige Verwaltungskosten für die Konzentration von Bargeld im Zusammenhang mit der Verwaltung des Pools in Rechnung zu stellen. Dieses Szenario funktioniert am besten, wenn sich die Tochterunternehmen in Regionen mit hohen Steuern befinden, in denen ein geringeres meldepflichtiges Einkommen zu einer Reduzierung der Steuern führt.
Der Hauptnachteil des fiktiven Poolings ist, dass es in einigen Ländern nicht erlaubt ist. Es ist schwierig, etwas anderes als eine große multinationale Bank zu finden, die währungsübergreifendes fiktives Pooling anbietet. Stattdessen ist es am üblichsten, für jeden Währungsraum einen eigenen fiktiven Cashpool zu haben.
