Der Unterschied zwischen qualifizierten und ordentlichen Dividenden
Dividenden werden je nach Einstufung als qualifizierte oder gewöhnliche Dividende unterschiedlich besteuert. Qualifizierte Dividenden werden im Wesentlichen mit einem niedrigeren Steuersatz als normale Dividenden besteuert. Der Steuersatz für ordentliche Dividenden ist der gewöhnliche Steuersatz, der doppelt so hoch sein kann wie der Steuersatz für qualifizierte Dividenden (abhängig von der geltenden Steuerklasse). Die Steuer auf qualifizierte Dividenden lag in den letzten Jahren je nach Steuerklasse des Empfängers zwischen 0% und 15%. Für Personen mit hohem Einkommen gilt eine Steuer von 20%.
Wie lässt sich feststellen, ob Dividenden als qualifiziert eingestuft sind? Die grundlegenden Kriterien für die Einstufung einer Dividende als qualifiziert sind:
- Haltezeit . Der Dividendenempfänger muss während des Zeitraums von 121 Tagen, der 60 Tage vor dem Ex-Dividendentag beginnt, länger als 60 Tage im Besitz der Aktie gewesen sein. Der Ex-Dividendentag ist definiert als der erste Tag unmittelbar nach der Erklärung einer Dividende durch den Verwaltungsrat eines Unternehmens, an dem der Käufer der Aktien eines Unternehmens keinen Anspruch auf die nächste Dividendenzahlung hat.
- Zahler . Das Unternehmen, das die Dividende zahlt, muss entweder eine US-amerikanische Gesellschaft oder eine ausländische Gesellschaft sein, deren Land gemäß einem Steuerabkommen mit den Vereinigten Staaten qualifiziert ist, oder eine ausländische Gesellschaft, deren Aktien ohne weiteres an einer etablierten Börse in den Vereinigten Staaten gehandelt werden.
Eine Dividende, die nach diesen Kriterien qualifiziert ist, wird als solche auf dem Formular 1099-DIV angegeben, das nach Ablauf eines jeden Kalenderjahres an die Aktionäre ausgegeben wird.
Der erhebliche steuerliche Unterschied zwischen diesen beiden Arten von Dividenden dürfte die Anleger dazu veranlassen, ihre dividendenausschüttenden Aktien für längere Zeiträume zu halten.
