Audit Sampling
Bei der Stichprobenprüfung handelt es sich um die Verwendung eines Prüfverfahrens für eine Auswahl der Posten innerhalb eines Kontostands oder einer Klasse von Transaktionen. Die verwendete Stichprobenmethode sollte die gleiche Wahrscheinlichkeit ergeben, dass jede Einheit in der Stichprobe ausgewählt werden kann. Die Absicht dahinter ist es, einen Aspekt der Informationen zu bewerten. Bei großen Bevölkerungszahlen sind Stichproben erforderlich, da die Untersuchung der gesamten Bevölkerung äußerst ineffizient wäre. Es gibt mehrere Möglichkeiten, an Stichproben teilzunehmen, einschließlich der folgenden:
Blockabtastung . Eine aufeinanderfolgende Reihe von Elementen wird zur Überprüfung ausgewählt. Obwohl dieser Ansatz effizient sein kann, besteht das Risiko, dass ein Block von Elementen nicht die Merkmale der gesamten Bevölkerung widerspiegelt.
Zufällige Probenahme . Es gibt keinen strukturierten Ansatz für die Auswahl von Elementen. Die Person, die die Auswahl trifft, wird die Auswahl jedoch wahrscheinlich verzerren (auch wenn sie versehentlich erfolgt), sodass die Auswahl nicht wirklich zufällig ist.
Persönliches Urteil . Die Wirtschaftsprüferin wählt nach eigenem Ermessen Posten aus, wobei sie möglicherweise Posten bevorzugt, die einen höheren Geldwert haben oder mit denen ein höheres Risiko verbunden zu sein scheint.
Zufallsstichprobe . Ein Zufallszahlengenerator wird verwendet, um eine Auswahl zu treffen. Dieser Ansatz ist theoretisch am korrektesten, kann jedoch mehr Zeit für die Auswahl benötigen.
Geschichtete Probenahme . Der Prüfer teilt die Grundgesamtheit in verschiedene Abschnitte auf (z. B. hoher und niedriger Wert) und wählt dann aus jedem Abschnitt aus.
Systematische Probenahme . Die Auswahl wird in festgelegten Intervallen aus der Grundgesamtheit getroffen, z. B. bei jedem 20. Artikel. Dies ist tendenziell eine relativ effiziente Abtasttechnik.
