Ertragsteueraufwand

Der Ertragsteueraufwand ist der Betrag des Aufwands, den ein Unternehmen in einer Abrechnungsperiode für die staatliche Steuer im Zusammenhang mit seinem steuerpflichtigen Gewinn erfasst. Es ist unwahrscheinlich, dass die Höhe des erfassten Ertragsteueraufwands genau dem Standard-Ertragsteuerprozentsatz entspricht, der auf das Geschäftsertrag angewendet wird, da es eine Reihe von Unterschieden zwischen der nach GAAP oder IFRS meldepflichtigen Ertragsmenge und der zulässigen meldepflichtigen Ertragsmenge gibt unter der geltenden staatlichen Steuergesetzgebung. Beispielsweise verwenden viele Unternehmen lineare Abschreibungen, um die in ihren Abschlüssen ausgewiesenen Abschreibungen zu berechnen, verwenden jedoch beschleunigte Abschreibungen, um ihren steuerpflichtigen Gewinn abzuleiten. Das Ergebnis ist ein zu versteuerndes Einkommen, das unter dem ausgewiesenen Einkommen liegt.Einige Unternehmen bemühen sich so sehr, Steuern zu verzögern oder zu vermeiden, dass ihr Einkommensteueraufwand trotz der Meldung großer Gewinne nahezu Null beträgt.

Die Berechnung des Ertragsteueraufwands kann so kompliziert sein, dass diese Aufgabe an einen Steuerexperten ausgelagert wird. In diesem Fall erfasst ein Unternehmen in der Regel monatlich einen ungefähren Steueraufwand, der auf einem historischen Prozentsatz basiert, der vom Steuerexperten vierteljährlich oder länger angepasst wird.

Der Ertragsteueraufwand wird in der Konzern-Gewinn- und Verlustrechnung als Posten ausgewiesen, während eine etwaige Verbindlichkeit für nicht gezahlte Ertragsteuern in der Bilanz in der Gewinn- und Verlustrechnung ausgewiesen wird.