Der Unterschied zwischen einem Audit, einer Überprüfung und einer Zusammenstellung
Es gibt verschiedene wesentliche Unterschiede zwischen einem Audit, einer Überprüfung und einer Zusammenstellung. Im Wesentlichen erfordert eine Zusammenstellung, dass der Abschlussprüfer lediglich einen Jahresabschluss auf der Grundlage der vom Management gemachten Angaben vorlegt, ohne diese Informationen überprüfen zu müssen. Bei einem Überprüfungsauftrag führt der Abschlussprüfer Analyseverfahren durch und stellt Nachforschungen an, um festzustellen, ob die im Jahresabschluss enthaltenen Informationen korrekt sind. Das Ergebnis ist ein begrenztes Maß an Sicherheit, dass der vorgelegte Jahresabschluss keine wesentlichen Änderungen erfordert. Bei einem Prüfungsauftrag muss der Abschlussprüfer die Endsalden in den Konten und Angaben des Kunden bestätigen. Dies erfordert die Prüfung von Quelldokumenten, Bestätigungen durch Dritte, physische Inspektionen, Tests der internen Kontrollen und andere Verfahren nach Bedarf. So,Die Unterschiede zwischen einem Audit, einer Überprüfung und einer Zusammenstellung sind wie folgt:
Grad der Sicherheit . Das Maß an Sicherheit, dass die Abschlüsse eines Kunden fair dargestellt werden, ist für eine Prüfung am höchsten und für eine Zusammenstellung am niedrigsten (überhaupt keine), wobei eine Überprüfung irgendwo dazwischen liegt.
Vertrauen auf das Management . In allen drei Fällen beginnt der Abschlussprüfer mit den vom Management bereitgestellten Kontensalden. Eine Prüfung erfordert jedoch eine erhebliche Bestätigung dieser Informationen. Eine Überprüfung erfordert einige Tests der Informationen, während eine Zusammenstellung fast ausschließlich auf den präsentierten Informationen beruht.
Verständnis der internen Kontrolle . Der Prüfer prüft nur die internen Kontrollen des Kunden in einem Audit; Für eine Überprüfung oder Zusammenstellung werden keine Tests durchgeführt.
Arbeit durchgeführt . Ein Audit erfordert eine erhebliche Anzahl von Stunden, da viele Auditverfahren durchgeführt werden müssen. Eine Überprüfung erfordert wesentlich weniger Stunden, während der mit einer Zusammenstellung verbundene Aufwand relativ gering ist.
Preis . Es erfordert erheblich mehr Aufwand für einen Prüfer, eine Prüfung abzuschließen. Daher sind Prüfungen viel teurer als eine Überprüfung, die wiederum teurer ist als eine Zusammenstellung.
Ein weiteres Problem ist die Nachfrage nach jedem dieser Dienste. Die Nutzer von Abschlüssen wie Investoren und Kreditgeber fordern fast immer eine Prüfung, da sie die größte Sicherheit bietet, dass das, was sie lesen, eine faire Darstellung der Finanzergebnisse, der Finanzlage und der Cashflows des berichtenden Unternehmens ist.
