Cashflow aus Finanzierungstätigkeit
Der Cashflow aus Finanzierungstätigkeit ist eine Position in der Kapitalflussrechnung. Diese Erklärung ist eines der Dokumente, aus denen der Jahresabschluss eines Unternehmens besteht. Die Werbebuchung enthält die Gesamtsumme der Änderungen, die ein Unternehmen während eines bestimmten Berichtszeitraums erfahren hat und die durch Transaktionen mit Eigentümern oder Kreditgebern verursacht wurden, entweder:
Bereitstellung langfristiger Mittel für das Unternehmen; oder
Geben Sie diese Mittel an die Eigentümer oder Kreditgeber zurück.
Wenn es sich bei dem Unternehmen um eine gemeinnützige Organisation handelt, würden Sie in diese Position auch alle Beiträge von Spendern aufnehmen, bei denen die Mittel nur für langfristige Zwecke verwendet werden sollen.
Elemente, die in der Position der Finanzierungstätigkeit enthalten sein können, sind:
Verkauf von Aktien (positiver Cashflow)
Rückkauf von Unternehmensaktien (negativer Cashflow)
Emission von Schuldtiteln wie Anleihen (positiver Cashflow)
Rückzahlung von Schulden (negativer Cashflow)
Ausschüttung von Dividenden (negativer Cashflow)
Geberbeiträge auf langfristige Nutzung beschränkt (positiver Cashflow)
Der Posten Cashflow aus Finanzierungstätigkeit ist einer der wichtigsten Posten in der Kapitalflussrechnung, da er eine wesentliche Quelle oder Verwendung von Zahlungsmitteln darstellen kann, die positive oder negative Beträge des Cashflows aus dem operativen Geschäft erheblich ausgleichen. Auf der anderen Seite kann eine kleinere Organisation, die keine Schulden hat und keine Dividenden zahlt, feststellen, dass sie in einem Berichtszeitraum keine Finanzierungstätigkeit hat und diese Position daher nicht in ihre Kapitalflussrechnung aufnehmen muss.
Sie sollten sich mit den Gründen für einen großen positiven oder negativen Saldo der Cashflows aus Finanzierungstätigkeit befassen, da dies beispielsweise die Notwendigkeit eines großen Kredits zur Unterstützung der anhaltend negativen Cashflows aus dem operativen Geschäft anzeigen kann. Daher können große Mengen in dieser Werbebuchung als Auslöser für eine detailliertere Untersuchung angesehen werden.
