So vereinbaren Sie das Hauptbuch
Das Hauptbuch ist der Hauptkontensatz, in dem alle für ein Unternehmen erfassten Transaktionen zusammengefasst sind. Wenn eine Person das Hauptbuch abstimmt, bedeutet dies normalerweise, dass einzelne Konten im Hauptbuch überprüft werden, um sicherzustellen, dass die Quelldokumente mit den in jedem Konto angezeigten Salden übereinstimmen. Der Abstimmungsprozess ist eine übliche Aktivität unmittelbar vor dem Eintreffen der Abschlussprüfer für die jährliche Prüfung, um sicherzustellen, dass die Buchhaltungsunterlagen in einwandfreiem Zustand sind.
Der Abstimmungsprozess auf Kontoebene umfasst normalerweise die folgenden Schritte:
Beginn der Bilanzuntersuchung . Passen Sie den Anfangssaldo des Kontos an das Endabgleichsdetail der Vorperiode an. Wenn die Beträge nicht übereinstimmen, untersuchen Sie den Grund für die Abweichung in der Vorperiode. Wenn das Konto einige Zeit nicht abgeglichen wurde, liegt der Fehler möglicherweise mehrere Zeiträume in der Vergangenheit.
Untersuchung des aktuellen Zeitraums . Ordnen Sie die auf dem Konto innerhalb des Zeitraums gemeldeten Transaktionen den zugrunde liegenden Transaktionen zu und passen Sie sie nach Bedarf an.
Anpassungen überprüfen . Überprüfen Sie alle im Konto erfassten Anpassungsjournaleinträge innerhalb des Zeitraums auf Angemessenheit und passen Sie sie nach Bedarf an.
Stornobewertung . Stellen Sie sicher, dass alle Journaleinträge, die innerhalb des Zeitraums hätten storniert werden sollen, storniert wurden.
Bilanzprüfung beenden . Stellen Sie sicher, dass das Enddetail für das Konto mit dem Endkontostand übereinstimmt.
Das Konzept der Abstimmung des Hauptbuchs kann sich auch auf die Prüfung des Hauptbuchs als Ganzes beziehen, um sicherzustellen, dass alle Konten im Jahresabschluss zusammengefasst werden. Dieser Abstimmungsprozess umfasst die folgenden Schritte:
Fassen Sie die Endsalden in allen Einnahmenkonten zusammen und stellen Sie sicher, dass der Gesamtbetrag mit der Gesamtsumme der Einnahmen in der Gewinn- und Verlustrechnung übereinstimmt.
Fassen Sie die Endsalden in allen Aufwandskonten zusammen und stellen Sie sicher, dass der Gesamtbetrag mit der Aufwandsumme in der Gewinn- und Verlustrechnung übereinstimmt. Dies kann auf der Ebene der einzelnen Ausgabenposten in der Gewinn- und Verlustrechnung erfolgen.
Fassen Sie alle Aktiv-, Passiv- und Eigenkapitalkonten zusammen und überprüfen Sie, ob die Gesamtbeträge mit den jeweiligen Positionen in der Bilanz übereinstimmen.
Das Abgleichen des Hauptbuchs kann auch die Untersuchung eines unausgeglichenen Hauptbuchs bedeuten, wenn die Summe aller Belastungen nicht mit der Summe aller Gutschriften im Probesaldo übereinstimmt. Bei diesem Prozess werden die Belastungs- und Gutschriftsummen auf der Ebene der einzelnen Konten untersucht, um festzustellen, welches Konto die nicht übereinstimmenden Belastungen und Gutschriften enthält.
