So stimmen Sie Forderungen ab
Bei der Überleitung von Forderungen werden die detaillierten Beträge der nicht bezahlten Kundenabrechnungen mit der im Hauptbuch angegebenen Forderungssumme abgeglichen. Dieser Matching-Prozess ist wichtig, da er beweist, dass die Hauptbuchzahl für Forderungen gerechtfertigt ist. Die beiden Informationsquellen für diese Abstimmung sind wie folgt:
Hauptbuch . In der Regel befindet sich im Hauptbuch ein Konto, das speziell für die alleinige Zusammenstellung aller Forderungen in Bezug auf Kunden (sogenannte Forderungen aus Lieferungen und Leistungen) vorgesehen ist. Nachdem alle Transaktionen für einen Berichtszeitraum erfasst und alle Nebenbuchsalden in das Hauptbuch gebucht wurden, ist der resultierende Endsaldo auf dem Forderungskonto die Gesamtsumme, die durch eine Überleitung überprüft werden muss.
Forderungsdetail . Die detaillierte Auflistung der nicht bezahlten Kundenabrechnungen, die dem Endsaldo im Hauptbuch entsprechen sollten, wird normalerweise in einem Nebenverkaufsbuch erfasst. Um diese Informationen zu Abstimmungszwecken zu extrahieren, drucken Sie den Bericht über veraltete Forderungen ab dem letzten Tag des Berichtszeitraums aus. Die Summen in diesem Bericht werden dann mit der Forderungssumme im Hauptbuch verglichen.
Bei der Abstimmung kann es aus folgenden Gründen zu Unterschieden zwischen den beiden Beträgen kommen:
Auf dem Hauptbuchkonto wurde ein Journaleintrag vorgenommen, der das Nebenbuch des Nebenverkaufs umging. Dies ist der häufigste Grund für einen Unterschied.
Eine Abrechnung wurde versehentlich auf ein anderes Konto als das Konto für Forderungen aus Lieferungen und Leistungen gebucht. Dies ist der am wenigsten verbreitete Grund für einen Unterschied, da das Abrechnungsmodul so eingestellt ist, dass alle Abrechnungen automatisch auf dem richtigen Konto erfasst werden.
Der Bericht über veraltete Forderungen wurde zu einem anderen Datum als dem Datum erstellt, an dem der Hauptbuchsaldo ermittelt wurde.
Dieser Abstimmungsprozess wird in der Regel im Rahmen der Abschlussaktivitäten zum Monatsende vor der Veröffentlichung des Abschlusses durchgeführt. Wenn die Überleitung nicht durchgeführt wird und sich herausstellt, dass das Hauptbuch fehlerhaft ist, kann dies zu einer wesentlichen Ungenauigkeit des Abschlusses führen.
Zum Ende des Geschäftsjahres sollte mindestens eine Überleitung der Forderungen erfolgen, damit etwaige Ungenauigkeiten im Zusammenhang mit Forderungen vor ihrer Prüfung durch die externe Revision des Unternehmens aus dem Jahresabschluss entfernt werden.
