Abschreibungssteuerschild

Ein Abschreibungssteuerschild ist eine Steuersenkungsmethode, bei der der Abschreibungsaufwand vom zu versteuernden Einkommen abgezogen wird. Der Betrag, um den die Abschreibung den Steuerpflichtigen vor Ertragsteuern schützt, ist der anwendbare Steuersatz, multipliziert mit dem Abschreibungsbetrag. Wenn der anwendbare Steuersatz beispielsweise 21% beträgt und der abziehbare Abschreibungsbetrag 100.000 USD beträgt, beträgt der Abschreibungssteuerschild 21.000 USD.

Jeder, der plant, das Abschreibungssteuerschild zu verwenden, sollte die Verwendung einer beschleunigten Abschreibung in Betracht ziehen. Dieser Ansatz ermöglicht es dem Steuerpflichtigen, einen größeren Betrag an Abschreibungen als steuerpflichtigen Aufwand in den ersten Jahren der Lebensdauer eines Anlagevermögens und weniger Abschreibungen später in seiner Lebensdauer zu erfassen. Durch die beschleunigte Abschreibung kann ein Steuerpflichtiger die Erfassung steuerpflichtiger Einkünfte auf spätere Jahre verschieben und so die Zahlung von Einkommenssteuern an den Staat aufschieben.

Die Verwendung eines Abschreibungssteuerschilds ist am besten in vermögensintensiven Branchen anwendbar, in denen große Mengen an Anlagevermögen abgeschrieben werden können. Umgekehrt verfügt ein Dienstleistungsunternehmen möglicherweise nur über wenige (wenn überhaupt) Sachanlagen und verfügt daher nicht über einen wesentlichen Abschreibungsbetrag, der als Steuerschild verwendet werden kann.

Das Steuerschildkonzept gilt möglicherweise nicht in einigen Regierungsgebieten, in denen eine Abschreibung als Steuerabzug nicht zulässig ist. Oder das Konzept ist möglicherweise anwendbar, hat jedoch geringere Auswirkungen, wenn eine beschleunigte Abschreibung nicht zulässig ist. In diesem Fall wird die Höhe der zulässigen Abschreibung anhand der linearen Abschreibung berechnet.

In Organisationen, die die Erstellung ihrer Steuererklärungen auslagern, kann der Ersteller der Steuererklärung mit der Führung einer separaten Liste abschreibungsfähiger Vermögenswerte beauftragt werden, für die der Ersteller die aggressivste zulässige beschleunigte Abschreibung für die Aufnahme in Steuererklärungen berechnet. In der Zwischenzeit unterhält das Unternehmen eigene Abschreibungsberechnungen für die Bilanzberichterstattung, bei denen eher die lineare Abschreibungsmethode angewendet wird. Diese alternative Behandlung ermöglicht die Verwendung einfacherer Abschreibungsmethoden für die Erstellung von Abschlüssen, die zu einem schnelleren Abschlussprozess beitragen können.

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