Beispiel und Erklärung der angepassten Testbilanz

Ein angepasster Probesaldo ist eine Auflistung der Endsalden in allen Konten, nachdem Korrekturbuchungen erstellt wurden. Durch das Hinzufügen dieser Einträge sollen Fehler in der ursprünglichen Version des Probesaldos korrigiert und der Jahresabschluss des Unternehmens mit einem Rechnungslegungsrahmen wie allgemein anerkannten Rechnungslegungsgrundsätzen oder internationalen Rechnungslegungsstandards in Einklang gebracht werden.

Sobald alle Anpassungen vorgenommen wurden, handelt es sich bei dem angepassten Probesaldo im Wesentlichen um eine Zusammenfassung aller Konten im Hauptbuch. Es werden keine detaillierten Transaktionen angezeigt, die die Endsalden in einem Konto umfassen. Die Korrekturbuchungen werden in einer separaten Spalte angezeigt, jedoch für jedes Konto insgesamt. Daher kann es schwierig sein zu erkennen, welche spezifischen Journaleinträge sich auf jedes Konto auswirken.

Das bereinigte Probesaldo ist nicht Teil des Jahresabschlusses, sondern ein interner Bericht, der zwei Zwecke hat:

• Um zu überprüfen, ob die Summe der Sollguthaben auf allen Konten der Summe aller Guthaben auf allen Konten entspricht; und

• Zur Erstellung von Abschlüssen (insbesondere der Gewinn- und Verlustrechnung und der Bilanz; für die Erstellung der Kapitalflussrechnung sind zusätzliche Informationen erforderlich).

Die zweite Anwendung des angepassten Probesaldos ist nicht mehr in Gebrauch, da computergestützte Buchhaltungssysteme automatisch Abschlüsse erstellen. Es ist jedoch das Quelldokument, wenn Sie Abschlüsse manuell erstellen. Im letzteren Fall ist die angepasste Probebilanz von entscheidender Bedeutung - Abschlüsse können ohne sie nicht erstellt werden.

Beispiel für ein angepasstes Testguthaben

Der folgende Bericht zeigt einen angepassten Probesaldo, bei dem sich der anfängliche, nicht angepasste Saldo für alle Konten in der zweiten Spalte von links befindet, verschiedene Anpassungseinträge in der dritten Spalte von links vermerkt sind und der kombinierte Nettosaldo in jedem Konto wird in der rechten Spalte angegeben.

ABC International

Probebilanz

31. Juli 20XX