Bilanzierung von Umsatzsteuern

Umsatzsteuerübersicht

Kunden müssen auf einige Verkaufstransaktionen eine Umsatzsteuer erheben, wenn der Verkäufer einen Zusammenhang im Gebiet der staatlichen Stelle hat, die die Steuer erhebt. Nexus ist das Konzept, dass Sie in einem Gebiet geschäftlich tätig sind, wenn Sie dort einen Geschäftssitz haben, mit Ihren eigenen Fahrzeugen Waren zu Kunden transportieren oder (in einigen Fällen) Mitarbeiter dort haben oder dort leben. Ein Zusammenhang kann zu mehreren überlappenden Umsatzsteuern führen. Beispielsweise muss ein Unternehmen den Kunden möglicherweise die Umsatzsteuer der Stadt, in der sie sich befinden, sowie die Umsatzsteuer des Landkreises und die staatliche Umsatzsteuer in Rechnung stellen. Wenn das Unternehmen keinen Zusammenhang mit dem Standort eines Kunden hat, muss das Unternehmen dem Kunden keine Umsatzsteuer berechnen. Stattdessen muss der Kunde seiner lokalen Regierung eine Nutzungssteuer selbst melden.

Alle Buchhaltungssoftware enthält eine Abrechnungsfunktion, mit der Sie die Umsatzsteuer nach der Zwischensumme der in Rechnung gestellten Werbebuchungen am Ende jeder Rechnung einfügen können. Wenn Sie den Kunden die Umsatzsteuer in Rechnung stellen, erheben Sie sie schließlich und überweisen sie dann an die Landesregierung, die sie wiederum an die verschiedenen Kommunalverwaltungen auszahlt.

Bilanzierung von Umsatzsteuern

Wenn einem Kunden Umsatzsteuern in Rechnung gestellt werden, ist die Journalbuchung eine Belastung des Forderungsvermögens für den gesamten Rechnungsbetrag, eine Gutschrift auf dem Verkaufskonto für den Teil der Rechnung, der den in Rechnung gestellten Waren oder Dienstleistungen zuzurechnen ist, und a Gutschrift auf das Umsatzsteuerverbindlichkeitskonto für den Betrag der in Rechnung gestellten Umsatzsteuer.

Am Ende des Monats (oder länger, abhängig von Ihrer Überweisungsvereinbarung) füllen Sie ein Überweisungsformular für Umsatzsteuern aus, in dem Umsatz- und Umsatzsteuern aufgeführt sind, und senden der Regierung den Betrag der Umsatzsteuer, der auf dem Umsatzsteuerpflichtkonto erfasst ist. Diese Überweisung kann erfolgen, bevor der Kunde die entsprechende Rechnung bezahlt hat. Wenn der Kunde die Rechnung bezahlt, belasten Sie das Geldkonto mit dem Zahlungsbetrag und schreiben Sie das Debitorenkonto gut.

Was ist, wenn der Kunde den Umsatzsteueranteil der Rechnung nicht bezahlt? Stellen Sie in diesem Fall eine Gutschrift aus, die den Betrag des Umsatzsteuerschuldkontos umkehrt (und die auch eine Reduzierung des Debitorenkontos darstellt). Es ist sehr wahrscheinlich, dass Sie diese Umsatzsteuer bereits an die Regierung überwiesen haben, sodass die Nichtzahlung des Kunden zu einer Reduzierung Ihrer nächsten Umsatzsteuerüberweisung an die Regierung führt.

Beispiel für die Umsatzsteuerbuchhaltung

ABC International stellt der Beta Corporation eine Rechnung über 1.000 US-Dollar für gelieferte Waren aus, auf die eine Umsatzsteuer von sieben Prozent erhoben wird. Der Eintrag lautet: